Kontrole te w dużej mierze dotyczą głównie przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, którzy korzystają z tej preferencji podatkowej. Jak pokazuje praktyka, organy podatkowe szczególnie skrupulatnie analizują, czy działalność przedsiębiorcy faktycznie spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów ustawy podatkowej.

Działalność badawczo – rozwojowa czyli jaka?

Jak się okazuje, wielu przedsiębiorców, pomimo korzystania z preferencyjnego opodatkowania IP BOX, nie spełnia wszystkich wymogów, które nakładają na nich ustawy podatkowe. Problem ten dotyczy zarówno przedsiębiorców, którzy nie w pełni rozumieją złożoność definicji B+R, jak i tych, którzy nie są świadomi, że ich działalność może nie być kwalifikowana jako działalność B+R przez organy podatkowe. Jedną z przyczyn tej sytuacji jest otwarta definicja działalności badawczo-rozwojowej, która wymaga szczegółowego przeanalizowania przez przedsiębiorcę, czy i w jakim zakresie prowadzona przez niego działalność na pewno spełnia ustawową definicję.

A co jeśli mam indywidualną interpretację prawa podatkowego?

Co istotne, kontrole te często dotyczą także przedsiębiorców, którzy uzyskali już indywidualne interpretacje podatkowe potwierdzające możliwość korzystania przez danego przedsiębiorcę z ulgi IP BOX. Niestety, przedsiębiorcy często zapominają, że indywidualna interpretacja nie zawsze jest w stanie uchronić ich przed negatywnymi konsekwencjami podatkowymi. Wynika to z faktu, że w trakcie kontroli może okazać się, że stan faktyczny przedstawiony we wniosku o interpretację różni się od rzeczywistej działalności przedsiębiorcy. Daje to organom podatkowym możliwość podważenia zasadności korzystania przez przedsiębiorcę z preferencji IP BOX. Najczęstszą przyczyną tego stanu jest brak dostatecznej analizy prowadzonej działalności oraz brak indywidualnego podejścia do złożonego wniosku o wydanie interpretacji lub posłużenie się wzorem, który nie przystaje do rzeczywistości.

Jak uchronić się przed negatywnymi konsekwencjami?

Przedsiębiorcy korzystający z ulgi IP BOX powinni zatem dokładnie zweryfikować, czy ich działalność spełnia wszystkie warunki stawiane przez przepisy podatkowe dotyczące działalności badawczo-rozwojowej, a jeżeli uzyskali indywidualną interpretację prawa podatkowego powinni także przeanalizować, czy stan faktyczny w niej przedstawiony odpowiada rzeczywistości.

Jeśli obawiasz się kontroli podatkowej w zakresie ulgi IP BOX lub chcesz zweryfikować, czy Twoja działalność spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej, w LITIGATO oferujemy kompleksową analizę Twojej sytuacji, wsparcie w zakresie interpretacji przepisów oraz pomoc w dostosowaniu działań do aktualnych wymogów prawa.

Marta Aniszewska

Radca prawny

Tomasz Prokurat

Radca prawny / Doradca podatkowy

Wojciech Pławiak

Radca prawny / Doradca podatkowy