Rozliczanie strat z kryptowalut – czy można je odliczyć od podatku? 

Jak opodatkowany jest obrót kryptowalutami? 

W polskim systemie podatkowym przychód z obrotu kryptowalutami (walutami wirtualnymi) zaliczany jest do przychodów z kapitałów pieniężnych. W przypadku osób fizycznych dochód z ich sprzedaży podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) według stawki 19%.

Warto pamiętać, że podatek od kryptowalut nie jest należny od każdej operacji na giełdzie czy portfelu. Opodatkowaniu podlega wyłącznie:

• odpłatne zbycie kryptowaluty (np. sprzedaż za złotówki), 

• wymiana na towar, usługę lub inne prawo majątkowe. 

Co istotne, sama wymiana jednej kryptowaluty na inną co do zasady nie powoduje powstania obowiązku podatkowego. 

A co ze stratą? 

Strata powstaje wtedy, gdy koszty uzyskania przychodu przewyższają przychód ze sprzedaży walut wirtualnych. Kosztami uzyskania przychodu mogą być m.in. wydatki na zakup kryptowalut, prowizje giełdowe, opłaty transakcyjne. Jeżeli w danym roku podatkowym podatnik przyniósł wyłącznie koszty, a nie osiągnął przychodu ze sprzedaży, to również ma obowiązek wykazać je w zeznaniu rocznym. To bardzo ważne, ponieważ niewykazanie kosztów w roku ich poniesienia może utrudnić ich późniejsze rozliczenie. 

Czy stratę można odliczyć? 

W przypadku kryptowalut nie stosuje się klasycznego mechanizmu „straty podatkowej” znanego z działalności gospodarczej. Nie ma możliwości odliczenia straty od innych źródeł dochodu (np. umowy o pracę czy działalności). 

Jednak istnieje możliwość przeniesienia nadwyżki kosztów na kolejne lata podatkowe. Oznacza to, że jeżeli w danym roku koszty przewyższają koszty, to różnica ta przechodzi na następne lata i można ją rozliczyć przy przyszłej sprzedaży kryptowalut.  

Nie obowiązuje limit czasowy analogiczny jak przy klasycznej stracie podatkowej, jednak warunkiem jest prawidłowe wykazanie kosztów w zeznaniu rocznym. 

Więcej o wykazywaniu przychodów i kosztów w PIT-38 przeczytasz w poradniku, jak rozliczyć podatek od kryptowalut.

Najczęstsze błędy podatników 

Z praktyki wynika, że osoby inwestujące w kryptowaluty popełniają kilka powtarzalnych błędów: 

1. Brak wykazania kosztów w roku ich poniesienia. 

2. Brak dokumentacji potwierdzającej zakup. 

3. Błędne przeliczanie kursów walut. 

4. Łączenie dochodów z kryptowalut z innymi źródłami dochodów. 

 
Warto pamiętać, że zeznanie podatkowe dotyczące kryptowalut składa się nawet wtedy, gdy nie osiągnięto dochodu. Samo poniesienie kosztu obliguje do wykazania go w deklaracji. 

Przy dużej liczbie transakcji, brakach w dokumentacji lub problemach z ustaleniem kosztów warto skorzystać ze wsparcia doradcy podatkowego od kryptowalut w Warszawie.

Czy można skompensować stratę z kryptowalut z innymi dochodami? 

Nie. Dochody z walut wirtualnych są odrębnym źródłem przychodów. Oznacza to, że nie można ich łączyć z dochodem z działalności gospodarczej, nie można odliczyć ich od dochodu z pracy oraz nie można kompensować ich z najmem prywatnym. Rozliczenie następuje wyłącznie w obrębie tego konkretnego źródła. 

Kontrola a obrót kryptowalutami 

Organy podatkowe coraz częściej analizują przepływy finansowe związane z giełdami kryptowalut oraz raporty transakcyjne. Automatyczna wymiana informacji podatkowych powoduje, że anonimowość inwestorów jest coraz bardziej ograniczona.  

Brak prawidłowego rozliczenia może skutkować zaległością podatkową, odsetkami i sankcjami karnoskarbowymi. Jeżeli rozliczenia kryptowalut zostaną zakwestionowane przez urząd, wsparcie w zakresie kontrola i postępowania podatkowe może obejmować przygotowanie wyjaśnień, analizę dokumentacji transakcyjnej oraz reprezentację przed organem. Im wcześniej uporządkuje się rozliczenia, tym mniejsze ryzyko negatywnych konsekwencji. 

Inwestujesz w kryptowaluty? Sprawdź, czy rozliczasz je prawidłowo 

Rozliczenie obrotu kryptowalutami wymaga prawidłowego ustalenia kosztów, przeliczeń kursowych oraz wykazania ich we właściwej deklaracji. Błędy często wychodzą na jaw dopiero po kilku latach. 

W kancelarii podatkowej w Warszawie LITIGATO pomagamy w analizie historii transakcji, ustaleniu kosztów uzyskania przychodu oraz prawidłowym rozliczeniu dochodów i strat z kryptowalut. Wspieramy również klientów w postępowaniach wyjaśniających przed organami podatkowymi.  

Marta Aniszewska

Radca prawny

Telefon: +48 662 162 798
Email: marta.aniszewska@litigato.pl

Umów konsultację

Wojciech Pławiak

Radca prawny | Doradca podatkowy

Telefon: +48 609 241 737
Email: wojciech.plawiak@litigato.pl

Umów konsultację