Czy muszę zapłacić podatek od kryptowalut? Kiedy powstaje obowiązek podatkowy? 

Problem należytej dokumentacji 

Kryptowaluty, podobnie jak inne aktywa kapitałowe, rozliczane są w formie jednej deklaracji rocznej (PIT-38). Podstawę opodatkowania stanowi suma wszystkich przychodów pomniejszona o koszty ich uzyskania, ponieważ dopiero sprzedaż walut wirtualnych wiąże się z realizacją zysku lub straty. Wiele osób zastanawia się, czy podatek od kryptowalut jest automatycznie wyliczany przez giełdy w formie formularza PIT-8C. Niestety, w przypadku kryptowalut platformy handlowe co do zasady nie przesyłają takich zestawień do polskich organów skarbowych.

Obowiązek rzetelnego udokumentowania transakcji, wykazania przychodów oraz obliczenia właściwej podstawy opodatkowania spoczywa wyłącznie na podatniku. Nawet jeśli zagraniczna giełda udostępni zbiorcze podsumowanie historii handlu, należy samodzielnie zweryfikować, czy każda operacja została wyceniona według właściwego kursu waluty z dnia poprzedzającego transakcję i poprawnie przeliczona na złote (PLN). Brak dbałości o te detale to najkrótsza droga do błędu, przez który należny podatek od krypto walut może zostać źle wyliczony, co naraża inwestora na odsetki i sankcje karnoskarbowe.

Brak dokumentów to Twój problem 

Każdy obrót polegający na nabyciu generuje koszt uzyskania przychodu, a każda sprzedaż generuje przychód. Obowiązkowi udokumentowania podlegają wszystkie operacje prowadzące do wejścia w posiadanie kryptowaluty i jej wyzbycia się. Trzeba również pamiętać, że dokumentacja może po czasie być trudna lub niemożliwa do uzyskania z uwagi na nieistnienie platformy, na której dokonywano zakupów, a z której nie pobrano przynajmniej historii transakcji. W przypadku braku posiadania dokumentów, a tym samym wykazania źródła osiągniętego przychodu, urząd skarbowy może próbować zastosować wobec Ciebie sankcyjną stawkę podatku dla nieujawnionych źródeł dochodu w wysokości aż 75%. 

Formy obrotu Kryptowalutami 

Poza tradycyjnym nabyciem i sprzedażą opodatkowaniu mogą podlegać również inne transakcje takie jak: 

• Darowizna 

• Wymiana 

• Zamiana 

• Depozyt prawidłowy i nieprawidłowy 

• Użyczenie 

• Pożyczka 

Każda z nich w zależności od szczegółów umowy, na podstawie której ich dokonano, może generować nie tylko skutki na gruncie PIT, ale również ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nieumiejętne udokumentowanie takich czynności mogą skutkować nie tylko odpowiedzialnościa finansową, ale także karnoskarbową. 

Sprawdź również: PIT-39 – co to jest i kto musi go wypełnić?

Podsumowanie 

Transakcje na kryptowalutach, pomimo zalet w postaci stosunkowo dużej anonimowości i potencjalnym zysku, mogą również prowadzić do niezamierzonych komplikacji. Przed dokonaniem czynności, której przedmiotem są kryptowaluty, warto przeanalizować jej skutki podatkowe i zasiegnąć pomocy doświadczonego doradcy w kancelarii LITIGATO. 

Marta Aniszewska

Radca prawny

Telefon: +48 662 162 798
Email: marta.aniszewska@litigato.pl

Umów konsultację

Wojciech Pławiak

Radca prawny | Doradca podatkowy

Telefon: +48 609 241 737
Email: wojciech.plawiak@litigato.pl

Umów konsultację