Zwiększone kontrole podatkowe w zakresie IP BOX – czyli jak uchronić się przed negatywnymi skutkami kontroli?

W ostatnim czasie zauważalna jest rosnąca aktywność organów podatkowych w obszarze kontroli związanych z preferencyjnym opodatkowaniem dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (tzw. ulga IP BOX).

    Zwiększone kontrole podatkowe w zakresie IP BOX

    Kontrole te w dużej mierze dotyczą głównie przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, którzy korzystają z tej preferencji podatkowej. Jak pokazuje praktyka, organy podatkowe szczególnie skrupulatnie analizują, czy działalność przedsiębiorcy faktycznie spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów ustawy podatkowej.

    Działalność badawczo – rozwojowa czyli jaka?

    Jak się okazuje, wielu przedsiębiorców, pomimo korzystania z preferencyjnego opodatkowania IP BOX, nie spełnia wszystkich wymogów, które nakładają na nich ustawy podatkowe. Problem ten dotyczy zarówno przedsiębiorców, którzy nie w pełni rozumieją złożoność definicji B+R, jak i tych, którzy nie są świadomi, że ich działalność może nie być kwalifikowana jako działalność B+R przez organy podatkowe. Jedną z przyczyn tej sytuacji jest otwarta definicja działalności badawczo-rozwojowej, która wymaga szczegółowego przeanalizowania przez przedsiębiorcę, czy i w jakim zakresie prowadzona przez niego działalność na pewno spełnia ustawową definicję.

    A co jeśli mam indywidualną interpretację prawa podatkowego?

    Co istotne, kontrole te często dotyczą także przedsiębiorców, którzy uzyskali już indywidualne interpretacje podatkowe potwierdzające możliwość korzystania przez danego przedsiębiorcę z ulgi IP BOX. Niestety, przedsiębiorcy często zapominają, że indywidualna interpretacja nie zawsze jest w stanie uchronić ich przed negatywnymi konsekwencjami podatkowymi. Wynika to z faktu, że w trakcie kontroli może okazać się, że stan faktyczny przedstawiony we wniosku o interpretację różni się od rzeczywistej działalności przedsiębiorcy. Daje to organom podatkowym możliwość podważenia zasadności korzystania przez przedsiębiorcę z preferencji IP BOX. Najczęstszą przyczyną tego stanu jest brak dostatecznej analizy prowadzonej działalności oraz brak indywidualnego podejścia do złożonego wniosku o wydanie interpretacji lub posłużenie się wzorem, który nie przystaje do rzeczywistości.

    Jak uchronić się przed negatywnymi konsekwencjami?

    Przedsiębiorcy korzystający z ulgi IP BOX powinni zatem dokładnie zweryfikować, czy ich działalność spełnia wszystkie warunki stawiane przez przepisy podatkowe dotyczące działalności badawczo-rozwojowej, a jeżeli uzyskali indywidualną interpretację prawa podatkowego powinni także przeanalizować, czy stan faktyczny w niej przedstawiony odpowiada rzeczywistości.

    Jeśli obawiasz się kontroli podatkowej w zakresie ulgi IP BOX lub chcesz zweryfikować, czy Twoja działalność spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej, w LITIGATO oferujemy kompleksową analizę Twojej sytuacji, wsparcie w zakresie interpretacji przepisów oraz pomoc w dostosowaniu działań do aktualnych wymogów prawa.

    Marta Aniszewska
    Marta Aniszewska

    Radca prawny

    Tomek Prokurat
    Tomasz Prokurat

    Radca prawny / Doradca podatkowy

    Wojciech Pławiak

    Radca prawny / Doradca podatkowy

    Rekomendacje

     

    LITIGATO Spory podatkowe wyróżnione w rankingu firm doradztwa podatkowego w 2022 roku
    Wojciech Plawiak – rekomendowany doradca w podatku od nieruchomości
    www.litigato.pl – TOP 5 w kategorii Najlepsze strony internetowe

     
    Wojciech Pławiak jest ekspertem BCC w zakresie sporów podatkowych i podatku od nieruchomości.
    LITIGATO Spory podatkowe jest członkiem Business Centre Club.

    Business Centre Club

     

    Wojciech Pławiak został uznany za najlepszego specjalistę w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. w prestiżowym X ogólnopolskim rankingu Rzeczpospolitej oraz rekomendowany doradca w kategorii Podatek od nieruchomości w XIII edycji Rankingu za 2019 r.

    Rzeczpospolita