W związku z implementacją unijnej dyrektywy DAC7, polskie organy podatkowe mają już dostęp do szczegółowych danych o dochodach uzyskiwanych przez twórców cyfrowych za pośrednictwem tego rodzaju platform.

Fiskus widzi Twoje dochody na platformach cyfrowych

Od 2023 roku platformy cyfrowe, takie jak OnlyFans, są zobowiązane do raportowania dochodów osiąganych przez twórców za ich pośrednictwem. Oznacza to, że polski urząd skarbowy będzie automatycznie otrzymywał informacje o uzyskiwanych przez Ciebie dochodach. Tym samym ryzyko błędnych lub niekompletnych rozliczeń podatkowych wzrasta, a konsekwencje mogą być dotkliwe. Grożą Ci konsekwencje takie jak:

• sankcyjna stawka podatku z tytułu dochodów nieujawnionych, która wynosi 75 proc. dochodu,
• odpowiedzialność karno-skarbowa.

Czy aktywność na platformie cyfrowej oznacza, że prowadzę działalność gospodarczą?

Jeżeli w sposób ciągły i zorganizowany publikujesz treści, takie jak zdjęcia czy filmy i osiągasz z tego tytułu dochody, to Twoja aktywność na platformie cyfrowej kwalifikuje się jako działalność gospodarcza. Aby działać zgodnie z prawem, wystarczy, że zarejestrujesz jednoosobową działalność gospodarczą w CEIDG i rozliczysz podatki związane z tą działalnością. Warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego, który pomoże w doborze najkorzystniejszego rozwiązania i dopilnuje, abyś nie popełnił(a) błędu przy wyborze formy opodatkowania.

PIT – dostępne formy opodatkowania

Jako osoba prowadząca działalności gospodarczą, możesz wybrać spośród następujących form opodatkowania:

1. opodatkowanie na zasadach ogólnych, według sakli podatkowej, gdzie podatek wynosi zasadniczo 12% dla dochodu do 120 000 zł oraz 32% dla dochodu powyżej 120 000 zł, a dodatkowe obciążenie dochodu składką zdrowotną wynosi 9% (czyli łącznie nawet 41%);
2. podatek liniowy według stawki 19%, niezależnie od tego jak wysokie dochody z działalności gospodarczej osiągasz; dodatkowe obciążenie składką zdrowotną wynosi wówczas 4,9%;
3. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – w zależności od rodzaju prowadzonej działalności jego stawka wynosi od 2 do nawet 17 % (jeżeli uzyskujesz przychody wyłącznie z OnlyFans, możliwa jest stawka ryczałtu 8,5%) a składka zdrowotna jest zryczałtowana i wynosi aktualnie od 419,46 zł do 1258,39 zł miesięcznie w zależności od tego czy Twoje roczne przychody będą niższe niż 60 000 zł, wyższe niż 300 000 zł, czy też uplasują się w przedziale od 60 do 300 tys zł.

Jeżeli Twoje dochody przekraczają 1.000.000 zł rocznie, możesz dodatkowo podlegać obowiązkowi zapłaty daniny solidarnościowej, która wynosi 4% od nadwyżki dochodów powyżej 1.000.000 zł.

Jeśli nie zrobisz nic, organ podatkowy, który dowie się o Twoich dochodach z działalności na platformie cyfrowej, może wszcząć postępowanie w sprawie przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych i wymierzy podatek według sankcyjnej stawki 75% od przychodów ustalonych w tym postępowaniu. Jeśli będziesz mieć nieco więcej “szczęścia”, podatek dochodowy wraz ze składką zdrowotną wyniosą blisko 41%.

Podatek VAT – czy musisz go zapłacić?

Opodatkowanie VAT z tytułu działalności na platformach cyfrowych, zależy od kilku czynników, w tym:

• miejsca zamieszkania lub siedziby odbiorcy Twojej usługi – jeśli świadczysz usługi na rzecz zagranicznego przedsiębiorcy, usługi te nie powinny podlegać opodatkowaniu VAT w Polsce, bowiem miejscem świadczenia usługi jest kraj nabywcy usługi (czyli np. Irlandia); jednakże konsekwentnie, w przypadku, gdy odbiorcą usługi byłby podmiot z siedzibą w Polsce powinieneś wystawić fakturę z VAT-em i odprowadzić podatek VAT należny w Polsce.
• wysokości otrzymanego wynagrodzenia– jeżeli Twoje roczne przychody nie przekroczą kwoty 200 tys. zł, możesz skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT.

Jeżeli uzyskujesz przychody wyłącznie z OnlyFans, nie powinieneś mieć obowiązku zapłaty VAT w Polsce nawet jeśli przekroczysz limit 200.000 zł, ponieważ spółka udostępniająca Ci tę platformę ma siedzibę zagranicą.

Działalność na platformach cyfrowych wiąże się z obowiązkami podatkowymi i organy podatkowe na pewno dowiedzą się o dochodach uzyskiwanych przez Ciebie z takiej działalności. W LITIGATO wiemy jak optymalnie wybrać formę prowadzenia tej działalności. Pomożemy Ci również, jeżeli już masz wszczętą kontrolę podatkową lub inne postępowanie dotyczące dochodów z platform cyfrowych. Zapraszamy do kontaktu.

Tomasz Prokurat

Radca prawny / Doradca podatkowy

Weronika Tyniec

Aplikantka radcowska