PIT-39 – kiedy, gdzie złożyć?
Jeśli w ubiegłym roku podatkowym osoba fizyczna sprzedała nieruchomość, w której posiadaniu była okres krótszy niż 5 lat, zobowiązana jest ona do złożenia formularza PIT-39. Zanim oddasz fiskusowi część osiągniętego przychodu, przeczytaj ten artykuł i dowiedz się, czy nie kwalifikujesz się do uzyskania ulgi podatkowej.
Czym jest podatek PIT-39 i kogo obowiązuje?
PIT-39 jest rozliczeniem przychodu osiągniętego z odpłatnego zbycia praw majątkowych bądź gruntowych w przypadku, w których posiadaniu było się krócej niż 5 lat. Obowiązek złożenia PIT-39 ciąży na każdym, kto dokonał zbycia nieruchomości lub jej części w roku podatkowym przed upływem 5 lat od ich nabycia, niezależnie od tego czy sprzedaż ta wiązała się z osiągnięciem dochodu.
Przykład: Jan Kowalski sprzedał w 2025 roku mieszkanie, które kupił w 2023 roku za 750 tysięcy złotych – w tej sytuacji Jan musi złożyć roczne rozliczenie formularzem PIT-39.
Jaki jest termin i gdzie złożyć PIT-39?
Kiedy?
Termin złożenia deklaracji rocznej regulowane jest ustawą z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 45 ust. 1 tej ustawy, roczne zeznanie PIT-39 wykazujące dochód (poniesione straty) z tytułu sprzedaży nieruchomości i innych praw majątkowych należy złożyć w terminie między 15 lutego a 30 kwietnia w roku następującym po roku podatkowym.
Ciekawostka: deklaracje złożone przed wyznaczonym terminem, organ podatkowy przyjmuje datę 15 lutego roku następującego po roku podatkowym za datę przedłożenia zeznania rocznego.
Gdzie?
Miejsce złożenia PIT-39 zawiera się w tej samej ustawie, co termin – precyzyjnie jest to art. 45 ust. 1a pkt 3) oraz ust. 1b. Zgodnie z tymi przepisami, podatnik zobowiązany jest do przedłożenia zeznania przed odpowiednim organem podatkowym. Właściwość urzędu skarbowego określa się natomiast na podstawie miejsca zamieszkania osoby rozliczającej podatek PIT-39.
W dobie cyfryzacji podatnicy coraz częściej zadają sobie pytanie: czy mogę złożyć PIT-39 online?
PIT-39: e-Deklaracje, Twój e-PIT
Możliwość złożenia deklaracji PIT-39 drogą elektroniczną to obecnie najszybszy i najwygodniejszy sposób rozliczenia podatku. Podatnicy najczęściej korzystają z rządowej usługi Twój e-PIT w serwisie e-Urząd Skarbowy, gdzie system automatycznie generuje projekt zeznania na podstawie aktów notarialnych. Cieszy się dużą popularnością, ponieważ proces uwierzytelnienia i złożenia podpisu odbywa się za pomocą Profilu Zaufanego, aplikacji mObywatel czy bankowości elektronicznej – gwarantuje to maksymalnie bezpieczną i sprawną procedurę. Inną możliwością jest rozliczenie za pomocą e-Deklaracji, gdzie dostępne są edytowalne wersje formularzy. Inaczej natomiast wygląda autoryzacja złożenia podpisu – wybierając tą metodę, weryfikacji dokonuje się za pomocą podpisu kwalifikowanego bądź poprzez podanie osiągniętego przychodu z poprzedniej deklaracji PIT.
Czy da się uniknąć zobowiązania podatkowego?
Podatnicy, którzy zbyli prawa majątkowe mają możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej, o ile spełnili określone wymogi, m. in.:
- uzyskane środki przeznaczone zostały na własne cele mieszkaniowe, np. nabycie lokalu/budynku mieszkalnego (w części lub udział w prawie), wszelkie modyfikacje takich nieruchomości, a także spłata kredytów/pożyczek zaciągniętych na lokal mieszkalny
- nie upłynęło 3 lata między dniem sprzedaży (liczonym od ostatniego dnia kalendarzowego roku podatkowego), a poniesieniem udokumentowanych wydatków na własne cele mieszkaniowe.
Praktyka: Anna Iksińska sprzedała mieszkanie, a uzyskane środki przeznaczyła na spłacenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup tego mieszkania – w tej sytuacji Anna może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego.
Zobacz również: Co grozi za niezłożenie PIT-39?
Doradca podatkowy Warszawa
Jeśli nie jesteś pewien, czy jesteś zobowiązany do złożenia PIT-39 lub czy możesz skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania od sprzedaży praw majątkowych, skontaktuj się z kancelarią LITIGATO. Nasz zespół ekspertów odpowie na Twoje pytania oraz udzieli wsparcia w całej procedurze.
Rekomendacje
LITIGATO Spory podatkowe wyróżnione w rankingu firm doradztwa podatkowego w 2022 roku
Wojciech Plawiak – rekomendowany doradca w podatku od nieruchomości
www.litigato.pl – TOP 5 w kategorii Najlepsze strony internetowe
Wojciech Pławiak jest ekspertem BCC w zakresie sporów podatkowych i podatku od nieruchomości.
LITIGATO Spory podatkowe jest członkiem Business Centre Club.
Business Centre Club
Wojciech Pławiak został uznany za najlepszego specjalistę w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. w prestiżowym X ogólnopolskim rankingu Rzeczpospolitej oraz rekomendowany doradca w kategorii Podatek od nieruchomości w XIII edycji Rankingu za 2019 r.
Rzeczpospolita
