Jak rozliczać się z dropshippingu?
Rozliczenie dropshipping wymaga ogarnięcia trzech obszarów naraz: podatku dochodowego, VAT-u i faktur – a każdy z nich zależy od tego, czy działasz jako pośrednik, czy jako sprzedawca we własnym imieniu. Ten sam błąd w kwalifikacji modelu potrafi zaniżyć albo zawyżyć podatek na każdym z tych trzech poziomów jednocześnie. W tym artykule Eksperci LITIGATO porządkują i tłumaczą, co i kiedy trzeba rozliczyć.
Rozliczenie dropshipping jednoosobowa działalność gospodarcza
Rozliczenie dropshipping jednoosobowa działalność gospodarcza wymaga rejestracji w CEIDG, gdy przychody z tej aktywności przekroczą połowę minimalnego wynagrodzenia – do tego momentu można działać jako działalność nierejestrowana. Działalność gospodarcza e-commerce w modelu dropshipping podlega tym samym zasadom co każda inna sprzedaż towarów, obowiązek podatkowy sprzedaż towarów powstaje więc niezależnie od tego, że nie masz fizycznie towaru na magazynie.
Dropshipping podatek dochodowy 2026 – wybór formy opodatkowania
Dropshipping podatek dochodowy 2026 można rozliczać na trzy sposoby. Skala podatkowa to 12% do 120 000 zł dochodu i 32% od nadwyżki, z kwotą wolną 30 000 zł i możliwością wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Podatek liniowy to stała stawka 19%, bez kwoty wolnej i ulg, ale korzystna przy wyższych dochodach. PIT działalność handlowa może też korzystać z ryczałtu – tu jednak stawka zależy od modelu: 3% dla sprzedaży towarów we własnym imieniu, ale aż 8,5% dla pośrednictwa handlowego rozliczanego od prowizji. Marża dropshipping podatek na ryczałcie nie uwzględnia kosztów uzyskania przychodu, co bywa niekorzystne właśnie w tym modelu biznesowym.
Sprawdź również: Interpretacje podatkowe.
Dropshipping koszty uzyskania przychodu
Dropshipping koszty uzyskania przychodu obejmują przede wszystkim kwotę zapłaconą hurtowni za towar, koszty prowizji płatności online, opłaty za platformę sklepową oraz koszty reklamy. Koszty uzyskania przychodu dropshipping można odliczyć tylko na skali podatkowej lub podatku liniowym – to jeden z głównych argumentów przeciwko ryczałtowi, gdy marże w danej branży są niskie, a wydatki na zakup towaru wysokie.
Dropshipping rozliczenie podatkowe VAT i obowiązek rejestracji
Dropshipping rozliczenie podatkowe VAT polega na odprowadzeniu różnicy między VAT należnym ze sprzedaży a VAT naliczonym przy zakupie towaru od hurtowni. Dropshipping a obowiązek rejestracji VAT powstaje po przekroczeniu limitu zwolnienia podmiotowego 200 000 zł rocznie albo od razu, jeśli sprzedajesz towary wyłączone z tego zwolnienia. VAT dropshipping liczy się inaczej w obu modelach – od prowizji przy pośrednictwie, od pełnej wartości sprzedaży przy transakcji we własnym imieniu.
Przeczytaj więcej na ten temat: Czy w dropshippingu można korzystać ze zwolnienia z VAT?
Jak wystawić fakturę w dropshippingu
Jak wystawić fakturę dropshipping – treść dokumentu musi odzwierciedlać rzeczywisty model współpracy: inaczej fakturuje pośrednik, inaczej sprzedawca końcowy. Faktura dropshipping powinna zostać wystawiona najpóźniej w momencie, w którym powstaje przychód ze sprzedaży internetowej, czyli w dniu wpływu płatności albo wystawienia dokumentu – w zależności od tego, co nastąpiło wcześniej. W większości modeli sprzedaży wysyłkowej z płatnością online nie trzeba dodatkowo wystawiać paragonu fiskalnego.
Jak księgować przychody z dropshippingu
Jak księgować przychody z dropshippingu – kluczowe jest rozdzielenie w ewidencji tego, co jest realnym przychodem, od tego, co jest tylko przepływem środków do dostawcy. Księgowość sklep internetowy prowadzący w modelu pośrednictwa musi rozliczać jedynie prowizję, a nie całą kwotę zamówienia, która przechodzi przez konto. Dropshipping księgowość w modelu sprzedaży we własnym imieniu traktuje natomiast pełną kwotę wpłaty klienta jako przychód, a zakup towaru od dostawcy jako koszt.
Dropshipping sprzedaż zagraniczna – rozliczenie podatkowe
Dropshipping sprzedaż zagraniczna rozliczenie podatkowe komplikuje się przy sprzedaży do innych krajów UE – po przekroczeniu łącznego limitu 10 000 euro trzeba stosować stawki VAT kraju nabywcy, najczęściej poprzez rejestrację do procedury VAT OSS. Rozliczenie podatkowe sprzedaż online towarów importowanych z krajów trzecich, np. z Chin, wiąże się dodatkowo z VAT-em importowym i cłem – od połowy 2026 roku niższe przesyłki nie są już całkowicie zwolnione z opłat celnych. Urząd skarbowy e-commerce coraz częściej porównuje dane z różnych platform sprzedażowych, dlatego błędy w przypisaniu transakcji do właściwego kraju bywają jednym z częstszych powodów kontroli.
Podsumowanie
Rozliczenie dropshippingu wymaga więc jednoczesnego pilnowania formy opodatkowania, właściwej kwalifikacji modelu współpracy z dostawcą oraz zasad VAT dla sprzedaży krajowej i zagranicznej. Pomyłka na jednym z tych etapów łatwo przenosi się na kolejne, prowadząc do zaniżenia lub zawyżenia podatku. Jeśli prowadzisz sprzedaż w modelu dropshipping i chcesz mieć pewność, że Twoje rozliczenia są prawidłowe, skontaktuj – kancelaria podatkowa LITIGATO – pomoże ci ustalić właściwy model podatkowy i zabezpieczyć Twoją działalność przed ryzykiem ze strony urzędu skarbowego.
Rekomendacje
LITIGATO Spory podatkowe wyróżnione w rankingu firm doradztwa podatkowego w 2022 roku
Wojciech Plawiak – rekomendowany doradca w podatku od nieruchomości
www.litigato.pl – TOP 5 w kategorii Najlepsze strony internetowe
Wojciech Pławiak jest ekspertem BCC w zakresie sporów podatkowych i podatku od nieruchomości.
LITIGATO Spory podatkowe jest członkiem Business Centre Club.
Business Centre Club
Wojciech Pławiak został uznany za najlepszego specjalistę w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. w prestiżowym X ogólnopolskim rankingu Rzeczpospolitej oraz rekomendowany doradca w kategorii Podatek od nieruchomości w XIII edycji Rankingu za 2019 r.
Rzeczpospolita
