Wezwanie do korekty VAT ze względu na nieprawidłowości w rozliczeniach kontrahenta
Rozliczanie VAT to obowiązek, który dotyczy niemal każdego przedsiębiorcy. Mimo cyfryzacji i automatyzacji, nieprawidłowości w rozliczeniach VAT wciąż zdarzają się bardzo często — zarówno w małych, jak i dużych firmach. Brak znajomości przepisów, błędy w fakturach czy pomyłki w pliku JPK_VAT mogą skutkować koniecznością korekty deklaracji VAT, utratą prawa do odliczenia lub nawet poważnymi karami finansowymi.
Poniżej przedstawiamy najczęściej popełniane błędy, wyjaśniamy, jak uniknąć błędów w deklaracji VAT i wskazujemy, co grozi za pomyłki w tym zakresie.
W idealnym świecie biznesowym każda faktura byłaby wzorem rzetelności, a każdy partner handlowy uczciwie rozliczałby się z fiskusem. Rzeczywistość bywa jednak znacznie bardziej skomplikowana. Wielu przedsiębiorców staje przed wyzwaniem, gdy urząd skarbowy informuje o niedopełnieniu obowiązków przez ich dostawcę, sugerując, że w łańcuchu dostaw mogły wystąpić wyłudzenia VAT. W takiej sytuacji nad podatnikiem zaczyna wisieć odpowiedzialność za kontrahenta, co skutkuje koniecznością drobiazgowej weryfikacji dokumentów i otrzymaniem oficjalnego pisma, jakim jest wezwanie do korekty.
Kiedy urząd kwestionuje rozliczenia VAT u dostawcy?
Problem zazwyczaj bierze swój początek podczas czynności sprawdzających u jednego z partnerów handlowych. Jeśli fiskus wykryje, że dany podmiot brał udział w oszustwie typu karuzela vat, automatycznie analizowane są rozliczenia u wszystkich jego odbiorców. Problemy po stronie wystawcy faktury mogą świadczyć o tym, że firma była tzw. „znikającym podatnikiem”. Dla uczciwego przedsiębiorcy oznacza to trudną walkę o udowodnienie, że transakcja rzeczywiście miała miejsce i nie było podstaw, aby zakwestionować odliczenie podatku naliczonego.
Należyta staranność w VAT i ochrona dobrej wiary podatnika
Kluczowym argumentem w sporze staje się należyta staranność. Aby zachować prawo do odliczenia, przedsiębiorca musi wykazać, że podjął wszelkie możliwe kroki, by zweryfikować dostawcę. Dobra wiara polega na udowodnieniu braku świadomości, że transakcja była powiązana z oszustwem. Jeśli jednak urząd uzna, że nabywca o błędach wiedział lub przy zachowaniu rynkowej staranności powinien był wiedzieć, prawo do odliczenia zostaje cofnięte. W takich sprawach niezbędna jest profesjonalna pomoc, jaką oferuje Kancelaria Podatkowa LITIGATO, specjalizująca się w reprezentowaniu klientów przed organami skarbowymi.
Korekta deklaracji VAT po kontroli – możliwe skutki i sankcje finansowe
Wspomniana korekta deklaracji VAT po kontroli wiąże się z koniecznością usunięcia z ewidencji faktur wystawionych przez nierzetelnego dostawcę. Oprócz obowiązku dopłaty podatku wraz z odsetkami za zwłokę, przedsiębiorcy muszą liczyć się z dodatkowym zobowiązaniem podatkowym, czyli dotkliwymi sankcjami pieniężnymi. Zgodnie z przepisami mogą one wynosić 10%–100% kwoty zaniżenia zobowiązania, szczególnie jeśli wykazane zostaną faktury dokumentujące czynności, które nigdy nie zostały wykonane. Samodzielne skorygowanie rozliczeń jeszcze przed wszczęciem oficjalnego postępowania pozwala uniknąć najsurowszych kar, choć nie zdejmuje z firmy ciężaru zapłaty należnych odsetek.
Jak unikać problemów z VAT w przyszłości? Biała lista i weryfikacja
Ryzyko związane z rozliczeniami zmusza współczesnych przedsiębiorców do zachowania wyjątkowej czujności i pełnienia niemal detektywistycznej roli wobec swoich partnerów. Aby wezwanie z urzędu nie stało się rutynowym problemem, należy regularnie weryfikować status kontrahentów w Wykazie Podatników VAT, znanym powszechnie jako Biała Lista. Choć przepisy ewoluują i dążą do uproszczenia procedur, fundamentem bezpieczeństwa niezmiennie pozostaje rzetelne dokumentowanie każdego etapu współpracy biznesowej. Tylko w ten sposób można skutecznie chronić swoje interesy i wykazać przed organami państwowymi, że w toku operacji dochowano najwyższych standardów staranności zawodowej.
Kancelaria Podatkowa Warszawa LITIGATO – profesjonalne wsparcie w sporach z fiskusem
Jeśli jesteś przedsiębiorcą i otrzymałeś wezwanie do korekty VAT, nie ryzykuj – skontaktuj się z nami, a my będziemy wspierać Cię w ochronie finansów Twojej firmy od początku do końca.
Rekomendacje
LITIGATO Spory podatkowe wyróżnione w rankingu firm doradztwa podatkowego w 2022 roku
Wojciech Plawiak – rekomendowany doradca w podatku od nieruchomości
www.litigato.pl – TOP 5 w kategorii Najlepsze strony internetowe
Wojciech Pławiak jest ekspertem BCC w zakresie sporów podatkowych i podatku od nieruchomości.
LITIGATO Spory podatkowe jest członkiem Business Centre Club.
Business Centre Club
Wojciech Pławiak został uznany za najlepszego specjalistę w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. w prestiżowym X ogólnopolskim rankingu Rzeczpospolitej oraz rekomendowany doradca w kategorii Podatek od nieruchomości w XIII edycji Rankingu za 2019 r.
Rzeczpospolita
