Sprzedaż odziedziczonej nieruchomości – jakie skutki podatkowe?
Sprzedaż nieruchomości otrzymanej w drodze spadku często rodzi pytania: czy trzeba zapłacić podatek, jak liczyć terminy i od czego zależy opodatkowanie transakcji. Kluczowy jest tu 5-letni okres posiadania nieruchomości, określony przez ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Jak liczyć 5-letni okres podatkowy przy sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku?
Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT, przy dziedziczeniu okres 5 lat liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabył lub wybudował spadkodawca. Oznacza to, że okres posiadania przez spadkobiercę powiększa się o czas, kiedy posiadaczem był spadkodawca.
Jeśli od końca roku, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie nieruchomości przez spadkodawcę do momentu zbycia przez spadkobiercę upłynęło co najmniej 5 lat, sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nowy podatek nieruchomości 2025 warto uwzględnić przy planowaniu sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, ponieważ zmiany w przepisach mogą wpłynąć na Twoje zobowiązania podatkowe. Nawet jeśli 5-letni okres już minął, nowe regulacje mogą wprowadzać dodatkowe obowiązki.
Dział spadku a podatek dochodowy: jak liczyć termin?
Gdy w wyniku działu spadku udział w nieruchomości się powiększa (nawet bez spłat czy dopłat), powiększony udział traktowany jest jako nowe nabycie. 5-letni okres uprawniający do zwolnienia z podatku dla tej części zaczyna biec od chwili powiększenia udziału.
- Nowy udział powyżej pierwotnego jest uznawany za datę nowego nabycia, nawet jeśli wcześniejszy udział był nabyty kilka lat wcześniej.
- Rozliczając sprzedaż udziału w nieruchomości odziedziczonej, zawsze należy wziąć pod uwagę zmianę wartości nabycia na skutek działu spadku.
Praktyczny przykład: jeżeli udział został powiększony w wyniku działu spadku w 2022 roku, sprzedaż tego udziału w 2025 roku będzie powodować obowiązek podatkowy, bo nie minęło 5 lat od chwili nowego nabycia.
Najważniejsze zasady rozliczenia podatku od sprzedaży nieruchomości otrzymanej w spadku
- Podatek płacisz wyłącznie jeśli sprzedajesz nieruchomość (lub udział), zanim minie 5 lat od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę lub – w przypadku działu spadku – od nabycia powiększonego udziału.
- Jeśli sprzedaż następuje po upływie tych 5 lat, nie płacisz podatku dochodowego.
- Pamiętaj, aby ustalić datę nabycia przez spadkodawcę (np. akt notarialny, postanowienie sądu) oraz datę działu spadku – to kluczowe przy decyzji o sprzedaży.
- Dział spadku, który zwiększa Twój udział w nieruchomości, powoduje, że okres „zero” dla podatku liczysz od momentu tej zmiany. Ale jeśli dział nie zwiększa Twojego udziału to nadal ważny jest pierwotny termin nabycia przez spadkodawcę.
Poręczenie majątkowe w sprawie karnej może być przydatne, jeśli potrzebujesz zabezpieczenia w kontekście spraw podatkowych związanych ze sprzedażą nieruchomości. Takie rozwiązanie daje większą pewność prawną przy transakcjach obciążonych ryzykiem podatkowym.
Sprawdź na naszym blogu – Czy poręczenie w sprawie karnej może zostać uchylone?
Podsumowanie
Sprzedaż odziedziczonej nieruchomości może wiązać się z obowiązkiem podatkowym, ale najważniejszym czynnikiem jest odpowiednie ustalenie terminu nabycia nieruchomości lub udziału. 5-letni okres podatkowy liczony jest od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość. W przypadku powiększenia udziału w wyniku działu spadku 5-letni termin liczy się od daty takiego nabycia. Odpowiednie ustalenie tych dat pozwala uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji podatkowych i optymalizować rozliczenie podatku dochodowego.
Skorzystaj z naszej oferty usług – Doradca Podatkowy Warszawa – Sprawdź jak możemy Ci pomóc!
Chcesz wiedzieć więcej o podatku od sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku lub planujesz sprzedaż nieruchomości odziedziczonej? Skontaktuj się z LITIGATO – nasi doradcy podatkowi pomogą Ci przejść przez całą procedurę – zabezpiecz swoje rozliczenie!
Radca prawny | Doradca podatkowy
Telefon:
+48 609 241 737
Email:
wojciech.plawiak@litigato.pl
eksperci
Rekomendacje
LITIGATO Spory podatkowe wyróżnione w rankingu firm doradztwa podatkowego w 2022 roku
Wojciech Plawiak – rekomendowany doradca w podatku od nieruchomości
www.litigato.pl – TOP 5 w kategorii Najlepsze strony internetowe
Wojciech Pławiak jest ekspertem BCC w zakresie sporów podatkowych i podatku od nieruchomości.
LITIGATO Spory podatkowe jest członkiem Business Centre Club.
Business Centre Club
Wojciech Pławiak został uznany za najlepszego specjalistę w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. w prestiżowym X ogólnopolskim rankingu Rzeczpospolitej oraz rekomendowany doradca w kategorii Podatek od nieruchomości w XIII edycji Rankingu za 2019 r.
Rzeczpospolita
