Jak skutecznie odwołać się od decyzji urzędu skarbowego?

Czy istnieje ryzyko pogorszenia sytuacji podatnika na skutek odwołania?

Organ odwoławczy co do zasady nie może wydać decyzji pogarszającej sytuację podatnika, z wyjątkiem przypadków, gdy decyzja organu pierwszej instancji w sposób oczywisty narusza przepisy prawa lub interes publiczny. Zasada ta ma na celu ochronę podatnika przed pogorszeniem jego sytuacji wskutek skorzystania ze środków ochrony swoich praw, a jednocześnie przeciwdziała pozostawaniu w obrocie decyzji wydanych z oczywistym naruszeniem prawa. Poręczenie majątkowe w sprawie karnej może być istotnym elementem zabezpieczenia majątkowego podatnika, który przygotowuje odwołanie od decyzji fiskusa. Warto wcześniej skonsultować się ze specjalistą, aby uniknąć niepotrzebnych komplikacji.

Warto również wskazać, że strona ma możliwość cofnięcia złożonego odwołania do momentu wydania decyzji przez organ odwoławczy. Ograniczenie tego prawa występuje jedynie w sytuacjach, gdy cofnięcie odwołania mogłoby prowadzić do utrzymania w mocy decyzji obarczonej istotnymi wadami prawnymi.

Jak napisać odwołanie od decyzji podatkowej?

Wielu podatników zastanawia się jak napisać odwołanie do urzędu skarbowego, aby było skuteczne.

Najważniejsze elementy to:

1. Dane formalne – oznaczenie organu, od którego pochodzi decyzja, numer sprawy i dane podatnika.
2. Treść odwołania – wskazanie, że podatnik wnosi odwołanie podatkowe oraz czego żąda, najczęściej uchylenia lub zmiany decyzji.
3. Uzasadnienie – szczegółowe wyjaśnienie, dlaczego zdaniem podatnika decyzja jest nieprawidłowa. Warto w tym miejscu podać konkretne przepisy prawa, które zostały naruszone a także powołać orzecznictwo potwierdzające stanowisko podatnika.
4. Dowody – dokumenty, rachunki, opinie biegłych czy inne materiały, które mogą potwierdzić stanowisko podatnika. To istotne w przypadku decyzji dotyczących podatków dochodów, na podatniku bowiem ciąży obowiązek wykazania poniesienia kosztów oraz wykazania ich związku z przychodami.

Dobrze przygotowane odwołanie powinno być rzeczowe i oparte na faktach oraz obowiązujących przepisach prawa i orzecznictwie.

Ile czasu jest na odwołanie od decyzji fiskusa? Gdzie należy złożyć odwołanie?

Co do zasady, podatnik ma 14 dni od doręczenia decyzji administracyjnej, aby złożyć odwołanie do właściwego organu odwoławczego. Informację o terminie, w jakim należy złożyć odwołanie od decyzji znajdziesz na końcu decyzji w pouczeniu. 

W pouczeniu znajduje się również informacja o tym gdzie należy złożyć odwołanie. Co istotne, odwołanie składa się za pośrednictwem tego samego organu podatkowego, który wydał decyzję.

Jakie argumenty działają w odwołaniu podatkowym?

Przygotowując odwołanie warto skupić się na skutecznych argumentach w odwołaniu. 

Najczęściej są to:

• Błędy proceduralne – np. brak umożliwienia stronie wypowiedzenia się co do zebranych dowodów.
• Naruszenie prawa materialnego – błędna wykładnia  przepisów podatkowych.
• Niewłaściwa ocena dowodów – pominięcie kluczowych dokumentów lub ich nieprawidłowa ocena.
• Nowe dowody – które nie były wcześniej znane, a mogą mieć wpływ na wynik sprawy.

Organ odwoławczy ma obowiązek ponownie rozpatrzyć sprawę i rozważyć wszystkie wskazane przez podatnika zarzuty. Doradca podatkowy kryptowaluty może pomóc w przygotowaniu odwołania, gdy w sprawie pojawiają się niestandardowe źródła przychodów. Profesjonalna pomoc zwiększa pewność, że argumenty będą poprawne prawnie i merytorycznie.

Podsumowanie

Odwołanie od decyzji urzędu skarbowego to skuteczne narzędzie obrony przed rozstrzygnięciami fiskusa. Znajomość procedury odwołania od decyzji podatkowej, dotrzymanie terminów oraz umiejętność wskazania skutecznych argumentów w odwołaniu mogą przesądzić o korzystnym rozstrzygnięciu. Dlatego w razie wątpliwości warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego, który oceni, jak napisać odwołanie do urzędu skarbowego i jakie argumenty będą najbardziej przekonujące dla organu odwoławczego.

Skontaktuj się z LITIGATO – nasi doradcy podatkowi, którzy na co dzień pomagają w przygotowywaniu skutecznych odwołań od decyzji podatkowych – od analizy sprawy, przez opracowanie argumentacji, aż po reprezentację podatnika w postępowaniu odwoławczym pomogą przejść Ci przez całą procedurę.

Wojciech Pławiak

Radca prawny | Doradca podatkowy

Telefon: +48 609 241 737
Email: wojciech.plawiak@litigato.pl

JUSTYNA CHYLIŃSKA-MATLA

Radca prawny

Telefon: + 48 794 931 482
Email: justyna.chylinska@litigato.pl