Fundacja rodzinna – koszty założenia i prowadzenia 

Koszty na początek  

Jednym z największych „kosztów” związanych z założeniem fundacji rodzinnej jest sfinansowanie funduszu założycielskiego. Taki fundusz musi być pokryty przez majątek (nie koniecznie stricte pieniężny) o wartości co najmniej 100 tysięcy złotych. Założenie fundacji rodzinnej wiąże się także z koniecznością sporządzenia przez notariusza w formie aktu notarialnego statutu fundacji rodzinnej oraz aktu założycielskiego. To wiąże się z koniecznością uiszczenia taksy notarialnej wyliczonej przez notariusza dokonującego czynności.  

Opodatkowanie utworzenia fundacji rodzinnej i wprowadzenia do niej majątku  

Czynność prawna jaką jest założenie fundacji rodzinnej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Przekazanie majątku do fundacji rodzinnej też nie podlega opodatkowaniu. Ten mechanizm ma na celu uatrakcyjnienie fundacji rodzinnej jako instytucji. Poręczenie majątkowe w sprawie karnej może być istotne również przy planowaniu zabezpieczenia majątku w fundacji rodzinnej, dlatego warto zapoznać się z jego mechanizmami. Dzięki temu zyskasz pełniejszy obraz ryzyk prawnych związanych z przekazywaniem majątku.

Opodatkowanie działalności fundacji rodzinnej 

Jedną z najważniejszych zalet fundacji rodzinnej jest zwolnienie podmiotowe z podatku dochodowego od osób prawnych, które przysługuje fundacji rodzinnej. Trzeba wziąć jednak pod uwagę, że zwolnienie to nie jest zwolnieniem bezwarunkowym.  

Fundacja rodzinna będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych w sytuacji, gdy: 

1. prowadzi działalność gospodarczą wykraczającą poza zakres przewidziany w art. 5 ustawy o fundacjach rodzinnych, 

1. osiąga przychody z najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, której przedmiotem jest przedsiębiorstwo, zorganizowana część przedsiębiorstwa lub składniki majątku służące prowadzeniu działalności przez beneficjenta, fundatora lub podmiot powiązany z fundacją rodzinną, beneficjentem lub fundatorem, 

1. dokonuje dystrybucji majątku na rzecz beneficjentów fundacji rodzinnej. 

Kiedy fundacja może stracić prawo do zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych? 

Fundacja rodzinna w organizacji traci prawo do zwolnienia, gdy w ciągu 6 miesięcy od powstania nie została zgłoszona do rejestru fundacji rodzinnych lub postanowienie sądu o odmowie rejestracji stanie się prawomocne 

Opłata za wpis do rejestru  

Opłata za wniosek o wpis do rejestru fundacji rodzinnych jest stała i wynosi 500 złotych. Jeżeli w postepowaniu rejestrowym, fundację rodzinną reprezentuje pełnomocnik, należy także uiścić opłatę skarbową w wysokości 17 zł za każdy stosunek pełnomocnictwa. W kontekście wpisu do rejestru warto również uwzględnić nowy podatek nieruchomości 2025, jeśli fundacja wnosi do rejestru nieruchomości, które mogą podlegać opodatkowaniu. Pozwoli to lepiej oszacować wszystkie koszty związane z organizacją fundacji.

Opłaty stałe – księgowość 

Jednym z kosztów stałych, z którymi należy liczyć się w przypadku utworzenia fundacji rodzinnej jest także koszt usług księgowych. Wysokość tych kosztów jest uzależniona od rozmiaru działalności gospodarczej prowadzonej przez fundację rodzinną i liczby dokumentów księgowych i jest wyceniany bezpośrednio przez podmiot świadczący tego typu usługi.  

Podsumowanie 

Choć fundacja rodzinna może wiązać się z wieloma kosztami – zarówno na etapie jej założenia, jak i bieżącego funkcjonowania – to dla wielu przedsiębiorców i rodzin stanowi ona efektywne narzędzie ochrony majątku, planowania sukcesji oraz zarządzania wielopokoleniowym dorobkiem. Warto mieć świadomość, jak rozplanować wszystkie koszty, aby uniknąć nieprzyjemności w przyszłości  

Jeśli rozważasz założenie fundacji rodzinnej lub chcesz dowiedzieć się, jakie rozwiązanie będzie dla ciebie najbardziej korzystne – zapraszamy do kontaktu. Nasi doradcy podatkowi pomogą Ci bezpiecznie przejść przez cały proces – od analizy potrzeb po skuteczną rejestrację i kompleksową obsługę prawną fundacji. 

Tomasz Prokurat

Radca prawny | Doradca podatkowy

Telefon: +48 508 327 308
Email: tomasz.prokurat@litigato.pl

Marta Aniszewska

Radca prawny

Telefon: +48 662 162 798
Email: marta.aniszewska@litigato.pl