Zwolnienie z PIT środków ze sprzedaży nieruchomości przeznaczonych na spłatę unieważnionego kredytu frankowego
Wygrana z bankiem w sporze dotyczącym kredytu frankowego wiąże się z satysfakcją. Niemniej, dla niektórych Frankowiczów może stanowić także początek kolejnych wyzwań — tym razem podatkowych.
W artykule przyglądamy się, jak unieważnienie umowy kredytu frankowego wpływa na rozliczenia z fiskusem w sytuacji, gdy środki ze sprzedaży nieruchomości zostały przeznaczone na spłatę kredytu, który… formalnie nigdy nie istniał.
Czy ulga mieszkaniowa może zostać cofnięta?
Dochody ze sprzedaży nieruchomości podlegają zwolnieniu z PIT, jeśli w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe (tzw. ulga mieszkaniowe). W tym zakresie, wydatkiem na własne cele mieszkaniowe może być również wydatek poniesiony na spłatę kredytu (w tym kredytu frankowego) zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe.
W przypadku stwierdzenia nieważności umowy kredytu frankowego skutki prawne na gruncie prawa cywilnego występują ex tunc (wstecz), a więc od momentu zawarcia wadliwej umowy, co oznacza, że umowę kredytu frankowego traktujemy jakby w ogóle nie doszło do jej zawarcia.
Powyższe może skutkować cofnięciem ulgi mieszkaniowej.
Jak organy podatkowe traktują wydatki na spłatę unieważnionego kredytu?
Zgodnie z aktualnym podejściem organów podatkowych jeśli umowa o kredyt została unieważniona, nie można mówić o wydatkowaniu przychodu na spłatę kredytu zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe.
Organy podatkowe twierdzą, że skoro umowa kredytu została uznana za niezawartą w ogóle, to należy uznać, że także spłatę kredytu należy uznać za niebyłą.
Fiskus przy tym podważa stanowisko podatników, zgodnie z którym wydatki poniesione na spłatę unieważnionego kredytu należy przekwalifikować jako wydatki na spłatę kapitału udzielonego przez Bank i uznać jako środki na zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych.
W konsekwencji, według Urzędów Skarbowych przychód ze sprzedaży nieruchomości, który został przeznaczony na spłatę unieważnionego kredytu frankowego podlega opodatkowaniu podatkiem według stawki 19%.
W związku z tym w ocenie organów podatkowych w przypadku unieważnienia umowy kredytu frankowego, który był spłacany ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości należy złożyć korektę deklaracji oraz zapłacić podatek wraz z odsetkami.
Sprawdź nasze usługi – Kontrole i postepowania podatkowe
Jak uniknąć cofnięcia ulgi mieszkaniowej?
Ww. podejście organów wypacza sens ulgi mieszkaniowej, która miała na celu ułatwienie osobom fizycznym realizacji ich potrzeb mieszkaniowych. Jak uniknąć cofnięcia ulgi mieszkaniowej?
W sytuacji ustalania stosunku pomiędzy bankiem a kredytobiorcą przez Sąd, po stwierdzeniu nieważności poprzedniego stosunku prawnego należy zbadać treść oświadczeń woli i posłużyć się instytucją konwersji, która powinna doprowadzić do ewentualnego wskazania adekwatnego stosunku prawnego. W związku z tym, po unieważnieniu umowy kredytu frankowego i zawarciu ugody pomiędzy bankiem a kredytobiorcą mamy do czynienia z rozliczeniem umowy pożyczki.
W tym zakresie zgodnie z przepisami prawa podatkowego, środki wypłacone z tytułu zwrotu pożyczki bądź z tytułu odsetek od pożyczki zaciągniętej na cele mieszkaniowe również podlegają zwolnieniu z opodatkowania (ulga mieszkaniowa).
***
Jeśli udało Ci się unieważnić kredyt frankowy i zastanawiasz się, w jaki sposób może wpłynąć to na Twoje rozliczenia, skontaktuj się z nami.
Kancelaria podatkowa Warszawa LITIGATO – Skontaktuj się z nami! Nasi najlepsi doradcy podatkowi w Warszawie mogą wesprzeć Cię w sporze z organem, usiłującym cofnąć ulgę mieszkaniową wskutek unieważnienia umowy kredytu frankowego.
eksperci
Rekomendacje
LITIGATO Spory podatkowe wyróżnione w rankingu firm doradztwa podatkowego w 2022 roku
Wojciech Plawiak – rekomendowany doradca w podatku od nieruchomości
www.litigato.pl – TOP 5 w kategorii Najlepsze strony internetowe
Wojciech Pławiak jest ekspertem BCC w zakresie sporów podatkowych i podatku od nieruchomości.
LITIGATO Spory podatkowe jest członkiem Business Centre Club.
Business Centre Club
Wojciech Pławiak został uznany za najlepszego specjalistę w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. w prestiżowym X ogólnopolskim rankingu Rzeczpospolitej oraz rekomendowany doradca w kategorii Podatek od nieruchomości w XIII edycji Rankingu za 2019 r.
Rzeczpospolita
