Zmiany w podatkach dla jednoosobowych działalności gospodarczych od 2026 roku! 

Kasowy PIT – wyższy limit przychodów 

Jedną z zapowiadanych zmian jest podwyższenie limitu przychodów warunkującego możliwość wyboru kasowej metody ustalania przychodów i kosztów, określonego w art. 14c ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT. Obecnie limit ten wynosi 1 mln zł, natomiast od 1 stycznia 2026 r. wzrośnie on do 2 mln zł. Rozwiązanie to umożliwi szerszemu gronu podatników rozliczanie podatku dochodowego dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty za towar bądź usługę. Poręczenie majątkowe w sprawie karnej pozwala zabezpieczyć sytuację prawną przedsiębiorcy, który może zostać objęty kontrolą skarbową. Warto poznać zasady jego udzielania, aby uniknąć problemów finansowych.

Nowy model naliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców 

Kolejną istotną zmianą jest całkowita przebudowa systemu naliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne. Od 2026 roku składka zdrowotna dla przedsiębiorców zostanie ukształtowana w oparciu o nowy model, obejmujący dwa elementy. Pierwszym z nich będzie część ryczałtowa, obowiązkowa dla wszystkich prowadzących działalność gospodarczą. Jej wysokość zostanie ustalona na poziomie 9% podstawy wymiaru, przy czym podstawą będzie 75% minimalnego wynagrodzenia. Oznacza to odejście od dotychczasowych progów uzależnionych od wysokości osiąganego przychodu.  

Drugim elementem będzie część dodatkowa, która będzie naliczana wyłącznie po przekroczeniu określonych progów dochodowych lub przychodowych. W przypadku podatników rozliczających się według skali podatkowej bądź podatkiem liniowym, dodatkowa składka wyniesie 4,9% od nadwyżki ponad 1,5-krotność przeciętnego wynagrodzenia. Natomiast dla przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem, obowiązek uiszczenia dodatkowej składki w wysokości 3,5% powstanie po przekroczeniu trzykrotności przeciętnego wynagrodzenia. W praktyce oznacza to, że dla większości małych przedsiębiorców składka zdrowotna będzie miała charakter stały i nie będzie wymagała comiesięcznego wyliczania w oparciu o faktyczny dochód. Nowy model nie wprowadza jednolitej, zryczałtowanej składki dla wszystkich, gdyż powyżej wskazanych progów składka zdrowotna przyjmie charakter progresywny i pozostanie powiązana z poziomem osiąganych dochodów.  

Wyższy limit zwolnienia z VAT 

Zmiany obejmą również podatek od towarów i usług. Obecnie zwolnieniem z VAT mogą korzystać podatnicy, których sprzedaż w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła kwoty 200 000 zł. Od 1 stycznia 2026 r. limit ten zostanie podniesiony do 240 000 zł rocznie. Zmiany w systemie podatkowym wprowadzą również nowy podatek nieruchomości 2025, który obejmie większą liczbę właścicieli nieruchomości. Warto przygotować się wcześniej, aby uniknąć dodatkowych kosztów. Rozwiązanie to ma na celu zwiększenie zakresu podmiotowego zwolnienia z VAT i objęcie nim większej liczby mikroprzedsiębiorców oraz osób samozatrudnionych. Nowelizacja przewiduje także przepisy przejściowe, zgodnie z którymi podatnicy, którzy w 2025 r. przekroczą dotychczasowy limit 200 000 zł, lecz nie osiągną progu 240 000 zł, będą mogli od 2026 r. nadal korzystać ze zwolnienia. 

Obowiązkowy KSeF dla wszystkich firm 

Kolejną istotną zmianą w 2026 roku będzie wprowadzenie obowiązku korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Od dnia 1 lutego 2026 r. obowiązek ten obejmie największych podatników, tj. podmioty, których wartość sprzedaży w roku 2024 przekroczyła 200 mln zł. W dalszej kolejności, począwszy od 1 kwietnia 2026 r., obowiązek wystawiania i odbierania faktur w systemie KSeF zostanie rozszerzony na wszystkich pozostałych przedsiębiorców, niezależnie od rozmiaru prowadzonej działalności gospodarczej. Oznacza to, że również mikro- i mali przedsiębiorcy, którzy dotychczas nie byli objęci tym obowiązkiem, będą zobligowani do dostosowania swojej działalności do nowych regulacji.  

Co istotne, konieczność przygotowania się do funkcjonowania w ramach KSeF wystąpi wcześniej, albowiem już od początku 2026 r. mniejsi podatnicy będą zobowiązani do odbierania faktur wystawionych w systemie przez duże podmioty. W praktyce wymaga to wdrożenia odpowiednich rozwiązań technicznych oraz organizacyjnych, w tym dostosowania systemów księgowych i fakturowych, zapewnienia odpowiedniego przeszkolenia personelu, a także stworzenia mechanizmów kontroli prawidłowości danych przesyłanych do systemu. Należy zwrócić uwagę, iż w okresie przejściowym, do końca 2026 r., poza systemem KSeF będą mogli funkcjonować wyłącznie przedsiębiorcy, których miesięczne obroty nie przekraczają 10 tys. zł.  

Nowe limity amortyzacji samochodów osobowych 

Istotnej modyfikacji ulegną także przepisy dotyczące zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od samochodów osobowych. Od 2026 r. wysokość limitu uzależniona będzie od rodzaju napędu oraz poziomu emisji dwutlenku węgla. Ustawodawca przewiduje trzy poziomy limitów:  

• 225 000 zł w przypadku samochodów elektrycznych oraz napędzanych wodorem, 
• 150 000 zł dla pojazdów spalinowych o emisji CO₂ poniżej 50 g/km oraz samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r., a także  
• 100 000 zł dla pozostałych pojazdów spalinowych o emisji CO₂ na poziomie 50 g/km lub wyższym oraz pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych po 1 stycznia 2026 r.  

Jeśli masz jakieś pytania skontaktuj się z LITIGATO – nasi doradcy podatkowi pomogą Ci przejść przez całą procedurę i odpowiedzą na twoje pytania! 

Tomasz Prokurat

Radca prawny | Doradca podatkowy

Telefon: +48 508 327 308
Email: tomasz.prokurat@litigato.pl

Marta Aniszewska

Radca prawny

Telefon: +48 662 162 798
Email: marta.aniszewska@litigato.pl