Różnice w opodatkowaniu nieruchomości komercyjnych i mieszkalnych
Nieruchomości komercyjne to lokale użytkowe, takie jak biura, lokale usługowe czy sklepy, przeznaczone do prowadzenia działalności gospodarczej lub generowania przychodów z wynajmu, podczas gdy nieruchomości mieszkalne są przeznaczone do zamieszkania. W tym artykule omówione zostaną różnice w opodatkowaniu tych nieruchomości w odniesieniu do podatku od nieruchomości. Podatek od nieruchomości to zarówno podatek od lokalu mieszkalnego, podatek gruntu czy podatek od nieruchomości komercyjnej – każda osoba (fizyczna lub prawna) będąca właścicielem nieruchomości ma obowiązek […]
Nieruchomości komercyjne to lokale użytkowe, takie jak biura, lokale usługowe czy sklepy, przeznaczone do prowadzenia działalności gospodarczej lub generowania przychodów z wynajmu, podczas gdy nieruchomości mieszkalne są przeznaczone do zamieszkania.
W tym artykule omówione zostaną różnice w opodatkowaniu tych nieruchomości w odniesieniu do podatku od nieruchomości.
Podatek od nieruchomości to zarówno podatek od lokalu mieszkalnego, podatek gruntu czy podatek od nieruchomości komercyjnej – każda osoba (fizyczna lub prawna) będąca właścicielem nieruchomości ma obowiązek go uiszczać.
Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą i posiadasz nieruchomości, które wykorzystujesz w ramach prowadzonej działalności – musisz opłacać podatek od nieruchomości, który będzie znacznie wyższy, niż w przypadku gruntów czy budynków, pełniących jedynie funkcje mieszkaniowe.
Podatek od nieruchomości jest świadczeniem typu majątkowego i nie jest uzależniony od dochodów uzyskiwanych z nieruchomości. Wysokość podatku od nieruchomości uzależniona jest od powierzchni użytkowej budynku lub wartości budowli i stosownie do art. 5 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych określana jest przez radę gminy. Określone przez radę gminy stawki nie mogą być wyższe niż stawki maksymalne, które w 2025 r. wynoszą:
- 34,00 zł/m² dla budynków związanych z działalnością gospodarczą,
- 1,38 zł/m² dla gruntów wykorzystywanych na cele komercyjne,
- 2% wartości budowli.
Zmiany wprowadzone w 2025 r. w definicji budynku i budowli niejednokrotnie wiążą się z koniecznością dokonania inwentaryzacji posiadanego majątku – kluczowe jest bowiem zidentyfikowanie tych obiektów, które mogą zmienić swoją klasyfikację, co w bezpośredni sposób może wpłynąć na wysokość podatku do zapłaty.
Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych nieruchomości mieszkalne korzystają z preferencyjnej stawki podatku od nieruchomości (maksymalna stawka podatku od nieruchomości dla budynków mieszkalnych w 2025 r. wynosi 1,19 za 1 m² powierzchni użytkowej), o ile nie są zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej. W świetle obowiązujących przepisów zasada ta obowiązuje niezależnie od tego, czy nieruchomość znajduje się w posiadaniu przedsiębiorcy, czy osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej.
Maksymalna stawka podatku od nieruchomości dla budynków mieszkalnych wynosi 1,19 za 1 m² powierzchni użytkowej.
Przedsiębiorcy zajmujący się komercyjnym wynajmem mieszkań mogą stosować stawkę dla budynków mieszkalnych ale konieczna jest weryfikacja sposobu przeznaczenia i wykorzystania lokalu (mieszkalny, do innej działalności gospodarczej, pustostan). W LITIGATO pomagamy dokonać optymalizacji podatku od nieruchomości w zakresie najmu prywatnego i komercyjnego.
Radca prawny | Doradca podatkowy
Telefon:
+48 609 241 737
Email:
wojciech.plawiak@litigato.pl
eksperci
Rekomendacje
LITIGATO Spory podatkowe wyróżnione w rankingu firm doradztwa podatkowego w 2022 roku
Wojciech Plawiak – rekomendowany doradca w podatku od nieruchomości
www.litigato.pl – TOP 5 w kategorii Najlepsze strony internetowe
Wojciech Pławiak jest ekspertem BCC w zakresie sporów podatkowych i podatku od nieruchomości.
LITIGATO Spory podatkowe jest członkiem Business Centre Club.
Business Centre Club
Wojciech Pławiak został uznany za najlepszego specjalistę w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. w prestiżowym X ogólnopolskim rankingu Rzeczpospolitej oraz rekomendowany doradca w kategorii Podatek od nieruchomości w XIII edycji Rankingu za 2019 r.
Rzeczpospolita
