Różnice między podatkiem liniowym a skalą podatkową – co wybrać?
Wybór formy opodatkowania to jedna z najważniejszych decyzji dla przedsiębiorcy, szczególnie gdy działalność zaczyna się rozwijać i rosną przychody. W 2025 roku wciąż najczęściej wybierane są dwie opcje: skala podatkowa, czyli tzw. podatek progresywny oraz podatek liniowy ze stałą stawką. Choć na pierwszy rzut oka wybór wydaje się prosty, w praktyce to właśnie od niego może zależeć, czy zapłacisz kilka, czy kilkanaście tysięcy złotych więcej podatku.
Skala podatkowa, czyli progresja podatkowa – czym jest oraz jakie ma zalety i wady
Skala podatkowa jest podstawową formą opodatkowania dochodów w Polsce i oznacza progresję – im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatku. Obecnie obowiązują dwa progi: 12% dla dochodów do 120 tysięcy złotych rocznie i 32% od nadwyżki ponad tę kwotę. Dodatkowo przedsiębiorcy korzystający z tej formy opodatkowania mają prawo do kwoty wolnej od podatku wynoszącej 30 tysięcy złotych. Poręczenie majątkowe w sprawie karnej może być istotne dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą, którzy chcą zabezpieczyć swoje finanse w sytuacjach spornych. Warto zapoznać się z naszym poradnikiem na ten temat, aby uniknąć niepotrzebnych komplikacji prawnych. W praktyce efektywne obciążenie podatkiem przy dochodzie na poziomie 100 tysięcy złotych będzie niższe niż nominalna stawka 12%, co wynika z zastosowania kwoty wolnej od podatku. Skala podatkowa to także możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem, rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko oraz skorzystania z ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci czy odliczenie darowizn.
Nie można jednak zapominać o wadach tej formy opodatkowania. Największą z nich jest przekroczenie progu 120 tysięcy złotych – w przypadku przekroczenia tej kwoty podatek rośnie do 32%, co przy wysokich dochodach oznacza znaczący wzrost obciążeń fiskalnych.
Podatek liniowy – czym jest oraz jakie ma zalety i wady
Podatek liniowy wygląda zupełnie inaczej. Jego główną cechą jest stała stawka 19%, niezależnie od wysokości dochodu. Nie ma tutaj kwoty wolnej od podatku ani progów, więc podatek płaci się od pierwszej zarobionej złotówki. Dla wielu przedsiębiorców jest to wygodne rozwiązanie – proste do wyliczenia i przewidywalne. Co ważne, w 2025 roku nadal można odliczyć zapłaconą składkę zdrowotną, ale tylko do limitu wynoszącego 12 900 zł rocznie. Warto również zwrócić uwagę na zmiany w nowy podatek nieruchomości 2025, które mogą wpływać na obciążenia podatkowe przedsiębiorców. Nasza firma oferuje praktyczne wskazówki, jak przygotować się na nadchodzące regulacje. Podatek liniowy jest więc szczególnie atrakcyjny dla osób, które osiągają wysokie dochody i nie korzystają z ulg podatkowych, ponieważ eliminuje ryzyko wejścia w tzw. drugi próg podatkowy. Z drugiej strony, podatek liniowy nie daje prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem, nie pozwala korzystać z większości ulg i nie przewiduje kwoty wolnej od podatku.
Co wybrać: podatek liniowy czy skala podatkowa?
Jak więc wybrać? Nie ma uniwersalnej odpowiedzi na to pytanie. Kluczowe są trzy elementy: wysokość dochodów, możliwość skorzystania z ulg podatkowych oraz możliwość rozliczenia się z małżonkiem i wysokość jego dochodów. Przy dochodach do 120 tysięcy złotych skala podatkowa jest zazwyczaj bardziej opłacalna, szczególnie jeśli korzystasz z ulg lub wspólnego rozliczenia. Jednak, jeśli Twoje roczne dochody sięgają 200–300 tysięcy złotych i nie przysługują Ci ulgi, podatek liniowy może okazać się znacznie korzystniejszy.
Różnice w podatku mogą wynosić kilkanaście tysięcy złotych rocznie. Dla przykładu, przedsiębiorca osiągający dochód na poziomie 100 tysięcy złotych zapłaci rocznie około 8,4 tysiąca złotych w przypadku rozliczenia według skali podatkowej, a przy podatku liniowym podatek może wynieść aż 19 tysięcy złotych. Natomiast osiągając dochód na poziomie 300 tysięcy złotych rocznie, w przypadku skali podatkowej obciążenie wyniesie około 64 tysiące złotych, a przy podatku liniowym około 57 tysięcy złotych rocznie.
LITIGATO pomoże w wyporze najkorzystniejszej formy opodatkowania
Jeśli zastanawiasz się, która forma opodatkowania będzie dla Ciebie najlepsza, przeanalizuj swoje dochody, sprawdź, czy możesz skorzystać z ulg i oszacuj różnice w obu wariantach. W LITIGATO nasi doradcy podatkowi pomagają przedsiębiorcom wybrać optymalne rozwiązanie, biorąc pod uwagę nie tylko podatki, ale także składki i przyszłe plany biznesowe. Skontaktuj się z nami, jeśli chcesz mieć pewność, że forma wybranego przez Ciebie opodatkowania Twojej działalności gospodarczej jest dla Ciebie korzystna.
Radca prawny | Doradca podatkowy
Telefon:
+48 508 327 308
Email:
tomasz.prokurat@litigato.pl
eksperci
Rekomendacje
LITIGATO Spory podatkowe wyróżnione w rankingu firm doradztwa podatkowego w 2022 roku
Wojciech Plawiak – rekomendowany doradca w podatku od nieruchomości
www.litigato.pl – TOP 5 w kategorii Najlepsze strony internetowe
Wojciech Pławiak jest ekspertem BCC w zakresie sporów podatkowych i podatku od nieruchomości.
LITIGATO Spory podatkowe jest członkiem Business Centre Club.
Business Centre Club
Wojciech Pławiak został uznany za najlepszego specjalistę w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. w prestiżowym X ogólnopolskim rankingu Rzeczpospolitej oraz rekomendowany doradca w kategorii Podatek od nieruchomości w XIII edycji Rankingu za 2019 r.
Rzeczpospolita
