Podatek od nieruchomości komercyjnych – obowiązki właściciela
Posiadanie nieruchomości komercyjnych wiąże się z obowiązkami podatkowymi, w tym w podatku od nieruchomości. Od 1 stycznia 2025 roku obowiązują nowe przepisy, które w istotny sposób wpływają na sposób rozliczania podatku od nieruchomości, dlatego warto uporządkować wiedzę w tym zakresie.
Ile wynosi podatek od nieruchomości komercyjnych?
Podatek od nieruchomości ustalany jest na podstawie uchwał rady gminy, w granicach maksymalnych stawek określonych ustawowo. Stawki podatku dla nieruchomości komercyjnych w 2025 roku wzrosły średnio o kilka procent w stosunku do poprzedniego roku, co ma związek z rosnącą inflacją i waloryzacją limitów podatkowych.
Wysokość podatku zależy od:
- powierzchni gruntu,
- powierzchni użytkowej budynku (np. lokal użytkowy, biuro, magazyn),
- wartości budowli (np. utwardzony parking, oświetlenie zewnętrzne, pylony i totemy),
- rodzaju prowadzonej działalności (np. działalność gospodarcza, działalność statutowa).
Każdy właściciel nieruchomości firmowych powinien sprawdzić aktualne stawki w uchwale gminy, na obszarze której znajduje się nieruchomość. Uchwałę dotyczącą wysokości stawek podatku od nieruchomości można znaleźć na stronie internetowej konkretnej gminy, w biuletynie informacji publicznej.
Sprawdź na naszym blogu – Projekt zmian w podatku od nieruchomości od 2025 r został opublikowany
Jakie są obowiązki właściciela lokalu użytkowego?
Obowiązki podatkowe właściciela obejmują przede wszystkim:
- Zgłoszenie nieruchomości do opodatkowania w administracji podatkowej gminy.
- Terminowe opłaty roczne – w przypadku osób prawnych podatek od nieruchomości komercyjnych płatny jest co miesiąc, a w przypadku osób fizycznych – w czterech ratach w ciągu roku.
- Składanie deklaracji podatkowych (formularz DN-1 w przypadku firm), w których określa się podstawę opodatkowania i wylicza należny podatek.
- Aktualizacja danych – w razie zmiany sposobu użytkowania nieruchomości (np. przekształcenie lokalu użytkowego w mieszkalny) należy zgłosić to w gminie.
Kiedy trzeba zgłosić nieruchomość do opodatkowania?
Nowe przepisy z 2025 roku doprecyzowały terminy i procedury związane ze zgłoszeniem nieruchomości:
- 14 dni od nabycia nieruchomości komercyjnej – taki jest termin na złożenie informacji o nieruchomościach przez osoby fizyczne lub deklaracji DN-1 przez osoby prawne.
- Zmiana sposobu użytkowania lokalu użytkowego – obowiązek zgłoszenia w ciągu 14 dni od dnia zmiany.
- Rozliczenie podatku od nieruchomości firmowych – odbywa się według zasad właściwych dla gminy, ale zawsze zgodnie z ustawowymi terminami płatności podatku od nieruchomości komercyjnych.
Jak rozliczyć podatek od nieruchomości firmowych?
Rozliczenie podatku lokalnego zależy od statusu właściciela:
- osoby prawne i przedsiębiorcy składają deklarację DN-1 i co miesiąc samodzielnie obliczają oraz wpłacają podatek.
- osoby fizyczne otrzymują decyzję z urzędu gminy i opłacają podatek w czterech ratach.
W 2025 roku administracja podatkowa wprowadziła także możliwość elektronicznego składania deklaracji i obsługi opłat rocznych przez e-Urząd Skarbowy, co znacząco ułatwia rozliczenia.
Podsumowanie
Podatek od nieruchomości komercyjnych to jedno z kluczowych zobowiązań każdego przedsiębiorcy posiadającego nieruchomości firmowe. Znajomość stawek podatku dla nieruchomości komercyjnych, obowiązków podatkowych właściciela oraz terminów płatności podatku od nieruchomości komercyjnych pozwala uniknąć sankcji i odsetek. W 2025 roku szczególne znaczenie ma terminowe zgłaszanie lokali użytkowych do administracji podatkowej oraz korzystanie z nowych, elektronicznych form rozliczeń.
Kancelaria podatkowa Warszawa Skontaktuj się z LITIGATO – Nasi najlepsi doradcy podatkowi w Warszawie pomagają przedsiębiorcom w prawidłowym rozliczeniu podatku od nieruchomości firmowych oraz w kontaktach z organami podatkowymi. Dzięki temu właściciele mogą mieć pewność, że ich obowiązki podatkowe są realizowane prawidłowo i terminowo.
Radca prawny | Doradca podatkowy
Telefon:
+48 609 241 737
Email:
wojciech.plawiak@litigato.pl
eksperci
Rekomendacje
LITIGATO Spory podatkowe wyróżnione w rankingu firm doradztwa podatkowego w 2022 roku
Wojciech Plawiak – rekomendowany doradca w podatku od nieruchomości
www.litigato.pl – TOP 5 w kategorii Najlepsze strony internetowe
Wojciech Pławiak jest ekspertem BCC w zakresie sporów podatkowych i podatku od nieruchomości.
LITIGATO Spory podatkowe jest członkiem Business Centre Club.
Business Centre Club
Wojciech Pławiak został uznany za najlepszego specjalistę w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. w prestiżowym X ogólnopolskim rankingu Rzeczpospolitej oraz rekomendowany doradca w kategorii Podatek od nieruchomości w XIII edycji Rankingu za 2019 r.
Rzeczpospolita
