Obrona przed zarzutami udziału w wyłudzaniu VAT – jak przygotować linię obrony?
Organy ścigania coraz częściej kierują zarzuty karno-skarbowe wobec przedsiębiorców, którzy zostali uwikłani w tzw. karuzele podatkowe. W takich sprawach kluczowe znaczenie ma szybka reakcja, odpowiednie przygotowanie i wybór skutecznej strategii obrony w przestępstwach podatkowych.
Poniżej omawiamy kluczowe aspekty, które mogą przesądzić o wyniku sprawy – zarówno w postępowaniu przygotowawczym, jak i przed sądem.
Jak dowieść braku świadomości udziału w procederze wyłudzania VAT?
Aby skutecznie prowadzić obronę przed wyłudzeniem VAT, należy wykazać, że podejmowano działania mające na celu należytą weryfikujące kontrahentów pod kątem ich rzetelności oraz, że transakcje miały rzeczywisty charakter oraz, że nastąpiły w legalnym obrocie gospodarczym.
Jakie dokumenty należy zabezpieczyć na potrzeby obrony w sprawie o wyłudzenie VAT?
Dowody, które mogą potwierdzać brak świadomości w wyłudzaniu VAT, to w szczególności wyciągi kontrahenta z oficjalnych rejestrów (Biała lista VAT), referencje, opinie, umowy, dokumenty PZ i WZ, dokumenty transportowe, protokoły odbioru, potwierdzenia wykonania usług, dokumentacja fotograficzna, potwierdzenia przelewów bankowych, pokwitowania.
Z perspektywy profesjonalnych pełnomocników specjalizujących się w przestępstwach podatkowych to właśnie jakość i spójność ww. dokumentów często przesądza o skuteczności obrony.
Kiedy można mówić o nieumyślnym udziale w karuzeli VAT?
Nieświadome uczestnictwo w oszustwie fiskalnym nie zawsze zwalnia z odpowiedzialności, ale stanowi istotną okoliczność łagodzącą. W takiej sytuacji Sąd ocenia, czy podatnik dochował należytej staranności w weryfikacji kontrahenta i czy mógł, przy zachowaniu rozsądnych środków, wykryć ryzyko udziału w transakcjach karuzelowych.
Częstym błędem przedsiębiorców jest brak dokumentowania procesu weryfikacji partnerów handlowych. Organy skarbowe oczekują, że podatnik będzie nie tylko biernie przyjmował dane z faktury, ale aktywnie analizował profil swojego kontrahenta pod kątem rzetelności.
Jakie są najczęstsze zarzuty w sprawach o wyłudzenie VAT?
W sprawach o zarzuty karno-skarbowe VAT, prokuratura i urząd skarbowy najczęściej stawiają przedsiębiorcom takie zarzuty jak:
- fałszerstwo materialne faktur (wystawianie “pustych” faktur – art. 271a KK),
- fałszerstwo intelektualne faktur (posługiwanie się “pustymi” fakturami – art. 271 KK, art. 271a KK),
- używanie dokumentów poświadczających nieprawdę (posługiwanie się pustymi fakturami w rozliczeniach z Urzędem Skarbowym – art. 273 KK),
- oszustwo podatkowe (art. 56 KKS),
- posługiwanie się nierzetelnymi fakturami (art. 62 KKS),
- udział w zorganizowanej grupie przestępczej (art. 258 KK).
Jeśli ww. czyny mogą stanowić przestępstwa zarówno w świetle przepisów kodeksu karnego, jak i w świetle kodeksu karnego skarbowego – możesz otrzymać oba zarzuty dotyczącego tego samego czynu.
Czy brak wiedzy o oszustwie jest skuteczną linią obrony?
Niestety nie zawsze brak wiedzy o oszustwie jest skuteczną linią obrony.
Organy ścigania analizują, czy przedsiębiorca mógł i powinien był wiedzieć, że bierze udział w procederze wyłudzania VAT. Dlatego linia obrony podatkowa powinna opierać się nie tylko na twierdzeniu o braku wiedzy, ale przede wszystkim na wykazaniu konkretnych działań mających na celu weryfikację kontrahentów oraz rzeczywisty charakter transakcji, zwłaszcza jeśli transakcje dotyczyły usług niematerialnych.
Jakie są konsekwencje prawne udziału w procederze wyłudzania VAT?
Udział w oszustwie VAT może skutkować szeregiem negatywnych konsekwencji, w tym odpowiedzialnością karną skutkującą kara pozbawienia wolności do 8 lat, sankcjami podatkowymi (odmowa prawa do odliczenia VAT, sankcja VAT, odpowiedzialność solidarna za zaległości podatkowe spółki – w przypadku Członków Zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością), zakazem prowadzenia działalności gospodarczej, wpisem do Krajowego Rejestru Karnego oraz istotnym ryzykiem postępowania egzekucyjnego (blokady kont, zajęcie majątku).
Jakie kroki podjąć po otrzymaniu wezwania na przesłuchanie w charakterze podejrzanego w sprawie dot. wyłudzenia VAT?
Po otrzymaniu wezwania na przesłuchanie w Prokuraturze podejmuj samodzielnych działań, a w szczególności nie składaj wyjaśnień bez obecności obrońcy. Skontaktuj się z radcą prawnym lub adwokatem specjalizującym się w przestępstwach podatkowych, aby ustalić możliwe działania do podjęcia.
Skorzystaj z naszej oferty usług – Reprezentacja przed sądami administracyjnymi i sprawdź jak możemy Ci pomóc!
W kolejnym kroku Twój ustanowiony obrońca przygotuje Cię do przesłuchania w Prokuraturze w charakterze podejrzanego.
W dalszej kolejności, zbierz dowody potwierdzające, że kwestionowane przez Prokuraturę transakcje miały charakter rzeczywisty, a Ty zweryfikowałeś rzetelność swoich kontrahentów.
Czy można uniknąć odpowiedzialności karnej za wyłudzenie VAT?
Tak, niemniej w tym celu konieczne jest wykazanie, że transakcje miały charakter rzeczywisty. Ponadto w przypadku procederu wyłudzania VAT obowiązkowe jest wykazanie, że dochowaliśmy należytej staranności w weryfikacji naszych kontrahentów oraz, że nie mieliśmy świadomości co do nierzetelnych działań pozostałych uczestników obrotu.
Jakie okoliczności łagodzące mogą pomóc w obronie przed zarzutami o VAT?
W przypadku uczestnictwa w łańcuchu nierzetelnych transakcji wpływ na złagodzenie wyroku mogą mieć następujące okoliczności: współpraca z organami ścigania, ujawnienie nowych informacji lub uczestników procederu, dobrowolna zapłata zaległości podatkowych, pozytywna historia działalności gospodarczej, wcześniejsze dochowanie staranności w innych transakcjach z innymi podmiotami.
Potrzebujesz pomocy? Działaj, zanim będzie za późno!
Jeśli Twoja firma lub Ty osobiście staliście się przedmiotem postępowania w sprawie dotyczącej wyłudzenia VAT, nie czekaj biernie na dalszy rozwój rozwój wydarzeń. W sprawach karno-skarbowych czas działa na korzyść organów, a każda nieprzemyślana decyzja może przekreślić szanse na skuteczną obronę.
Kancelaria podatkowa Warszawa LITIGATO – Skontaktuj sie z nami! Nasi doradcy podatkowi specjalizują się w sprawach dotyczących przestępstw podatkowych oferując kompleksową pomoc w przygotowaniu dokumentacji oraz reprezentację przed organami podatkowymi, Prokuraturą oraz przed sądami.
eksperci
Rekomendacje
LITIGATO Spory podatkowe wyróżnione w rankingu firm doradztwa podatkowego w 2022 roku
Wojciech Plawiak – rekomendowany doradca w podatku od nieruchomości
www.litigato.pl – TOP 5 w kategorii Najlepsze strony internetowe
Wojciech Pławiak jest ekspertem BCC w zakresie sporów podatkowych i podatku od nieruchomości.
LITIGATO Spory podatkowe jest członkiem Business Centre Club.
Business Centre Club
Wojciech Pławiak został uznany za najlepszego specjalistę w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. w prestiżowym X ogólnopolskim rankingu Rzeczpospolitej oraz rekomendowany doradca w kategorii Podatek od nieruchomości w XIII edycji Rankingu za 2019 r.
Rzeczpospolita
