Kontrola podatkowa w sklepie internetowym – jak uniknąć kar przez rzetelne przygotowanie?
Branża e-commerce stała się jedną z najprężniej działających gałęzi sektora usługowego. Coraz więcej przedsiębiorstw decyduje się na rozszerzenie działalności w przestrzeni internetowej, a nawet rezygnuje w pełni z punktów stacjonarnych. Niewielu przedsiębiorców zdaje sobie sprawę, że sprzedaż internetowa znajduje się w szczególnym polu zainteresowania organów podatkowych. Międzynarodowy zasięg handlu stwarza większe ryzyko występowania oszustw podatkowych, co skutkuje wzmożoną częstotliwością kontroli, które mogą okazać się dotkliwe – nie tylko finansowo. W tym artykule eksperci LITIGATO przybliżą tematykę kontroli podatkowej sklepów internetowych oraz przedstawią najczęstsze błędy wraz z metodami ich uniknięcia.
Co kontroluje fiskus?
Podczas kontroli urząd skarbowy najmocniej skupia się na terminowości oraz poprawności składanych zeznań przychodowych. W obszarze zainteresowania znajduje się również to, czy zobowiązania podatkowe opłacane są w terminie. Istotna jest również kwestia prawidłowości podatku VAT – czy stosuje się odpowiednie stawki, składane deklaracje oraz zasadność jego odliczenia. Kontroli podlega również weryfikacja obowiązków rejestracyjnych i sprawozdawczych – raportowanie pliku JPK, rejestrowanie transakcji międzynarodowych oraz to, czy dokonuje się rejestracji w systemie Intrastat. Poświęca się uwagę również aspektowi poprawnego dokumentowania przepływu towarów oraz rozliczania z kontrahentami jako pośrednikami rozliczania VAT.
Nieścisłości w tych obszarach mogą skutkować różnego rodzaju sankcjami regulowanymi Kodeksem karnym skarbowym. W zależności od klasyfikacji czynu (wykroczenie lub przestępstwo) istnieje możliwość nałożenia kary w postaci grzywny czy ograniczenia wolności, a w poważniejszych przypadkach nawet pozbawienia wolności.
Zobacz również: SENT na odzież i obuwie
Najczęściej identyfikowane nieprawidłowości
Przeprowadzane kontrole podatkowe ujawniają szereg powtarzających się błędów popełnianych przez przedsiębiorców z branży e-commerce. Do najczęstszych błędów popełnianych przez właścicieli sklepów internetowych należy błędne stosowanie procedur w zakresie podatku VAT – nieadekwatne odliczenia z faktur, źle wskazane miejsce świadczenia usług czy stosowanie złych stawek. Częste jest również nienależyte bądź zaniechane przechowywanie dokumentów podatkowych, zaniżanie obrotów celem uniknięcia obowiązku zakupu kasy fiskalnej czy nieuiszczanie zaliczek na podatek w ciągu roku.
Co muszę przygotować przed kontrolą podatkową?
Kontrole niezapowiedziane mają miejsce w uzasadnionym przypadku, tj. podejrzenie popełnienia przestępstwa. Najczęściej kontroler informuje przedsiębiorcę o terminie wizyty drogą listową – takie zawiadomienie powinno zostać doręczone 7 dni przed planowaną inspekcją. Takie pismo powinno mieć jasno określony zakres planowanej inspekcji. Aby zapewnić sprawny przebieg kontroli, należy przygotować:
- księgi podatkowe, faktury, rachunki, raporty fiskalne, wydruki, potwierdzenia operacji – stanowi to dowód na rzetelne prowadzenie księgowości;
- w przypadku prowadzenia sprzedaży typu B2C należy ściśle nadzorować przestrzeganie obowiązków fiskalnych, w tym wysyłanie e-paragonów;
- wszelkie dowody w zakresie poprawnego rozliczenia podatku VAT – w szczególności w zakresie modelu sprzedażowego B2C na terenie Unii Europejskiej;
- dokumentację operacji eksportowych/WDT;
- w przypadku zatrudnienia pracowników należy przygotować pełną dokumentację, tj. umowy, wszelkie zgody, rachunki.
Podsumowanie
Handel internetowy znajduje się pod szczególnym nadzorem organów skarbowych, które weryfikują przede wszystkim terminowość rozliczeń, poprawność stawek VAT oraz rzetelność dokumentacji JPK i Intrastat. Najczęstsze błędy przedsiębiorców e-commerce obejmują niewłaściwe odliczanie podatku, błędy w ustalaniu miejsca świadczenia usług oraz zaniżanie obrotów w celu uniknięcia kasy fiskalnej. Za wykryte nieprawidłowości grożą dotkliwe sankcje finansowe, a w poważniejszych przypadkach nawet kara ograniczenia lub pozbawienia wolności. Aby uniknąć kar, właściciele sklepów powinni przygotować się do kontroli poprzez uporządkowanie ksiąg podatkowych, raportów fiskalnych oraz dokumentacji transakcji międzynarodowych i pracowniczych.
Pomoc w przygotowaniu do kontroli podatkowej Warszawa
Biorąc pod uwagę złożoność procedur VAT oraz ryzyko dotkliwych kar finansowych i skarbowych opisanych w artykule, warto zapewnić swojemu e-biznesowi profesjonalne wsparcie. Eksperci LITIGATO pomogą Ci rzetelnie przygotować dokumentację, zweryfikować poprawność stawek podatkowych oraz dopilnować terminów, co zminimalizuje stres podczas ewentualnej kontroli. Skorzystanie z usług profesjonalistów to nie tylko gwarancja bezpieczeństwa prawnego, ale także pewność, że Twoje rozliczenia są prowadzone bezbłędnie.
Rekomendacje
LITIGATO Spory podatkowe wyróżnione w rankingu firm doradztwa podatkowego w 2022 roku
Wojciech Plawiak – rekomendowany doradca w podatku od nieruchomości
www.litigato.pl – TOP 5 w kategorii Najlepsze strony internetowe
Wojciech Pławiak jest ekspertem BCC w zakresie sporów podatkowych i podatku od nieruchomości.
LITIGATO Spory podatkowe jest członkiem Business Centre Club.
Business Centre Club
Wojciech Pławiak został uznany za najlepszego specjalistę w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. w prestiżowym X ogólnopolskim rankingu Rzeczpospolitej oraz rekomendowany doradca w kategorii Podatek od nieruchomości w XIII edycji Rankingu za 2019 r.
Rzeczpospolita
