Jak wypełnić i złożyć formularz MDR-1, MDR-2, MDR-3 i MDR-4?
We wpisie znajdziesz praktyczne informacje odnośnie tego, w jaki sposób skutecznie złożyć formularz MDR-1, MDR-2, MDR-3 i MDR-4.
Każdy z ww. formularzy składany jest w innej sytuacji, niemniej wszystkie odnoszą się do obowiązku raportowania schematów podatkowych MDR wynikającego z implementacji Dyrektywy Rady UE 2018/822 z 25 maja 2018 r. (tzw. Dyrektywa DAC6). O tym, czym są schematy podatkowe i na kim ciąży obowiązek raportowy przeczytasz w naszych wcześniejszych artykułach.
Gdzie dostępne są formularze MDR-1, MDR-2, MDR-3 i MDR-4?
Formularze MDR-1, MDR-2, MDR-3 i MDR-4 znajdziesz na oficjalnej stronie internetowej Ministerstwa Finansów pod adresem https://mdr.mf.gov.pl/.
Jaki formularz należy złożyć?
To, jaki formularz należy złożyć zależy od tego, jaką rolę pełnisz w danym schemacie podatkowym (korzystającego, promotora lub wspomagającego), z jakim rodzajem schematu masz do czynienia oraz w jakim momencie od momentu wdrożenia schematu podatkowego się znajdujesz.
- formularz MDR-1 to tzw. informacja pierwotna o schemacie podatkowym, której obowiązek złożenia najczęściej ciąży na korzystającym lub promotorze. Formularz MDR-1 wymaga wielu informacji oraz szczegółowych wyjaśnień, w tym szczegółowego opisu uzgodnienia;
- formularz MDR-2 to tzw. zawiadomienie o schemacie podatkowym i jest składane przez promotora lub wspomagającego, w sytuacji, gdy nie zostali oni zwolnieni przez korzystającego z obowiązku zachowania tajemnicy zawodowej. Ogranicza się w zasadzie do poinformowania Szefa KAS o wystąpieniu schematu podatkowego, bez wskazywania jakichkolwiek informacji umożliwiających zidentyfikowanie korzystającego;
- formularz MDR-3 to tzw. informacja wtórna o schemacie podatkowym (zastosowaniu schematu podatkowego) i jest składana przez korzystającego w terminie deklaracji, której dotyczył schemat podatkowy. W formularzu MDR-3 należy wskazać numer schematu podatkowego NSP;
- formularz MDR-4 to tzw. informacja o udostępnieniu schematu podatkowego standaryzowanego, który jest możliwy do wdrożenia u wielu korzystających bez zmiany istotnych założeń schematu podatkowego. Formularz MDR-4 składa promotor lub wspomagający, w formularzu należy wskazać liczbę podmiotów, którym udostępniono schemat podatkowy.
Jak wypełnić formularz MDR-1, MDR-2, MDR-3 i MDR-4?
Należy zwracać uwagę na kompletność i prawidłowość przekazywanych informacji w formularzach MDR-1, MDR-2, MDR-3 i MDR-4. Przed złożeniem formularzy MDR warto skonsultować się z ekspertem. Doradztwo podatkowe przed kontrolą podatkową może znacząco ułatwić prawidłowe wypełnienie dokumentów i zabezpieczyć interesy podatnika. W przypadku braku przekazania niektórych informacji wygenerowanie formularza ze strony Ministerstwa Finansów może okazać się niemożliwe.
W szczególności, w przypadku, gdy w formularzu należy podać dane zagranicznego podmiotu upewnij się, że dysponujesz zagranicznym numerem identyfikacji podatkowej (TIN) tego podmiotu.
Ponadto, w części opisowej formularza MDR-1 “streszczenie opisu uzgodnienia” należy wskazać przedmiot działalności gospodarczej uczestników schematu podatkowego. W przeciwnym razie Szef KAS skieruje do Ciebie wezwanie o uzupełnienie formularza.
Przy wypełnianiu formularza MDR-3 odszukaj potwierdzenie nadania numeru NSP. Dzięki jego wpisaniu unikniesz konieczności przepisywania wielu danych, ponieważ dzięki numerowi NSP Ministerstwo Finansów powiąże informację MDR-3 z informacją pierwotną o schemacie podatkowym MDR-1 oraz przekazanymi w niej danymi.
Jak złożyć formularz MDR-1, MDR-2, MDR-3 i MDR-4?
Po wypełnieniu i pobraniu odpowiedniego formularza należy go podpisać podpisem elektronicznym. W tym zakresie, brak jest możliwości podpisana formularzy własnoręcznie.
Jednocześnie należy pamiętać, że brak jest możliwości podpisania informacji MDR-3 przez pełnomocnika.
Następnie, podpisany formularz należy załadować do bramki na stronie internetowej Ministerstwa Finansów oraz kliknąć “wyślij”.
Składając formularze MDR-1, MDR-2, MDR-3 czy MDR-4 pamiętaj, aby pobrać Urzędowe poświadczenie przedłożenia, które w razie wątpliwości potwierdzą dochowanie obowiązków raportowych. To bardzo ważne z punktu widzenia ryzyka odpowiedzialności karnej skarbowej, kary za uchybienie obowiązkom raportowym MDR są bardzo wysokie.
Jeśli masz jakiekolwiek pytania lub wątpliwości dotyczące wypełnienia i złożenia formularzy MDR-1, MDR-2, MDR-3 lub MDR-4, skontaktuj się z doradztwo podatkowe Warszawa – chętnie podzielimy się naszą wiedzą i doświadczeniem oraz pomożemy w wywiązaniu się z obowiązków raportowych.
Radca prawny | Doradca podatkowy
Telefon:
+48 508 327 308
Email:
tomasz.prokurat@litigato.pl
eksperci
Rekomendacje
LITIGATO Spory podatkowe wyróżnione w rankingu firm doradztwa podatkowego w 2022 roku
Wojciech Plawiak – rekomendowany doradca w podatku od nieruchomości
www.litigato.pl – TOP 5 w kategorii Najlepsze strony internetowe
Wojciech Pławiak jest ekspertem BCC w zakresie sporów podatkowych i podatku od nieruchomości.
LITIGATO Spory podatkowe jest członkiem Business Centre Club.
Business Centre Club
Wojciech Pławiak został uznany za najlepszego specjalistę w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. w prestiżowym X ogólnopolskim rankingu Rzeczpospolitej oraz rekomendowany doradca w kategorii Podatek od nieruchomości w XIII edycji Rankingu za 2019 r.
Rzeczpospolita
