Wszystko, co trzeba wiedzieć przed założeniem fundacji rodzinnej

Ta nowa w polskim prawie instytucja zasługuje na uwagę ze względu na możliwość kumulacji, reinwestowania oraz wypłacania kapitału na korzystnych podatkowo warunkach. W artykule zostaną przedstawione przypadki, w których warto rozważyć założenie fundacji rodzinnej, a także jej sposób opodatkowania oraz korzyści, jakie przynosi.

Fundacje rodzinne – dla kogo jest to rozwiązanie?

Na wstępie warto podkreślić, że nowe przepisy nie są zarezerwowane wyłącznie dla wielkich majątków rodzinnych. Co więcej, aby z nich skorzystać nie trzeba nawet mieć rodziny – można być zarazem fundatorem i beneficjantem fundacji rodzinnej. Jest to instrument, który może posłużyć mniejszym, w tym jednoosobowym firmom.

Cele i korzyści z powołania fundacji rodzinnej

To atrakcyjny wehikuł służący kumulowaniu i ochronie majątku, uzyskiwanie dochodów pasywnych i  prowadzenie – w pewnym zakresie – działalności gospodarczej. Reinwestowanie kapitału jest opodatkowane bardzo rozsądnie i – co najważniejsze – dopiero przy wypłacie środków beneficjentom.

Fundacja rodzinna może działać w obrocie gospodarczym:

• będąc wspólnikiem w innych spółkach,
• inwestując w papiery wartościowe i prawa o podobnym charakterze,
• wynajmując i dzierżawiąc majątek nieruchomy i ruchomy,
• udzielając pożyczek beneficjentom i „swoim” spółkom.

Jakie są najważniejsze zalety fundacji rodzinnej?

• Relatywnie niska wartość funduszu założycielskiego – 100 000 zł, nie w tylko w formie środków finansowych, ale także nieruchomości czy mienia ruchomego.
• Nieskomplikowane reguły zarządzania fundacją, w dużej mierze ustalone przez samego fundatora.
• Możliwość prowadzenia w określonym zakresie działalności gospodarczej.
• Opodatkowanie na rozsądnym poziomie.

Podatki w fundacji rodzinnej – jak realnie zaoszczędzić?

Jedną z najważniejszych korzyści z prowadzenia fundacji rodzinnej jest korzystne opodatkowanie, zwłaszcza gdy wniesiony majątek, fundator i beneficjenci znajdują się w kręgu najbliższej rodziny.

Już na etapie – zakładanie fundacji rodzinnej można skorzystać z preferencji – wniesienie przez fundatora mienia do fundacji nie skutkuje opodatkowaniem podatkiem od podatków i darowizn, ani podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) i od osób prawnych (CIT).

W pewnych przypadkach może natomiast pojawić się podatek VAT (np. przy nieodpłatnym przekazaniu na rzecz fundacji nieruchomości nowych).

• W trakcie funkcjonowania fundacji jej bieżące dochody nie są opodatkowane CIT-em.
• Dochody zgromadzone przez fundację na etapie wypłaty beneficjentom są opodatkowane 15% CIT. W przypadku najbliższych krewnych (z grupy „0”) nie ma dodatkowego opodatkowania PIT.

Fundacja rodzinna dysponując nieruchomościami i wykorzystując je w działalności gospodarczej płaci podatek od nieruchomości na zasadach ogólnych. Podlega także opodatkowaniu podatkiem od przychodów z budynków.

Kiedy wchodzą w życie przepisy o fundacji rodzinnej?

Ustawa o fundacji rodzinnej weszła w życie 22 maja 2023 r. i od tego czasu stała się kluczowym narzędziem sukcesyjnym w Polsce. Warto zaznaczyć, że przepisy te podlegają bieżącym analizom i nowelizacjom, co sprawia, że kluczowe staje się m.in. poprawne przygotowanie statutu fundacji rodzinnej. Należy pamiętać, że skorzystanie z tego rozwiązania powinno być poprzedzone rzetelną analizą.

Należy pamiętać, że skorzystanie z tego rozwiązania powinno być poprzedzone analizą – czy fundacja jest dla nas najlepszym rozwiązaniem? Być może inne, dostępne w naszym systemie prawnym, instytucje będą w konkretnym przypadku korzystniejsze. Analiza pomoże też ustrzec się przed pułapkami, w które przypadkiem może wpaść fundator i beneficjenci.

Podsumowanie:

Fundacja rodzinna to bez wątpienia przełomowy instrument w polskim systemie prawnym, który pozwala na skuteczną kumulację kapitału i bezpieczną zmianę pokoleniową. Choć korzyści podatkowe są ogromne, kluczem do sukcesu jest rzetelne zaplanowanie całej struktury.

Pamiętaj, że każda sytuacja biznesowa jest inna, dlatego proces ten warto zacząć od profesjonalnego audytu. Jeśli interesuje Cię zakładanie fundacji rodzinnej i chcesz mieć pewność, że Twoje interesy są w pełni zabezpieczone, nasza kancelaria prawno-podatkowa Warszawa LITIGATO jest do Twojej dyspozycji. Zapraszamy na konsultację!

Wojciech Pławiak

Radca prawny | Doradca podatkowy

Telefon: +48 609 241 737
Email: wojciech.plawiak@litigato.pl

Umów konsultację