Rozliczanie straty podatkowej – jakie możliwości ma przedsiębiorca?
Wielu przedsiębiorców traktuje stratę jak czerwone światło – znak, że trzeba się zatrzymać i przeczekać trudniejszy czas. A przecież rozliczanie straty podatkowej to nic innego jak szansa do mądrego planowania i optymalizacji podatków. W niniejszym artykule zaprezentujemy, jak wykorzystać możliwości przedsiębiorcy w rozliczeniu straty, zanim będzie na to za późno.
Co to jest strata podatkowa?
Strata podatkowa powstaje, gdy w danym roku obrotowym podmiotu koszty przewyższają przychody. I choć brzmi to jak finansowe potknięcie, w praktyce jest to narzędzie, które może spowodować obniżenie przyszłej kwoty podatku dochodowego. Odliczanie straty podatkowej pozwala bowiem zmniejszyć dochód, od którego liczony jest podatek, a to oznacza jedno – mniejszy podatek do zapłaty.
Jak rozliczyć stratę podatkową z lat ubiegłych?
Rozliczanie straty podatkowej rozciąga się na pięć kolejnych lat po tym roku, w którym została ona poniesiona. Rozliczenie co do zasady trzeba „rozłożyć na raty”. Co to znaczy w praktyce? W każdym roku można odliczyć maksymalnie 50% poniesionej straty.
Jednakże ustawodawca daje możliwość jednorazowego odliczenia straty do 5 milionów złotych w jednym z pięciu kolejnych lat. Zatem jeżeli strata przedsiębiorcy przekracza ten próg, resztę odliczysz w następnych latach, lecz nie więcej niż 50% w danym roku.
Należy pamiętać, że stratę można rozliczyć tylko w ramach tego samego źródła przychodu, z którego ją poniesiono. Przedsiębiorca będący podatnikiem PIT ma więcej źródeł (wskazanych w art. 10 ustawy o PIT), natomiast podmiot będący podatnikiem CIT operuje tylko na dwóch źródłach przychodu: zyskach kapitałowych i tzw. „pozostałych źródłach”. Dlatego jeśli strata jest związana z prowadzeniem działalności gospodarczej, można ją rozliczyć tylko z dochodem pochodzącym z tej działalności.
Kiedy przedsiębiorca może odliczyć stratę podatkową?
Dopóki mówimy o tym samym źródle przychodów, forma opodatkowania nie ma znaczenia. Przedsiębiorcy, którzy obawiają się kontroli, powinni skorzystać z doradztwo podatkowe przed kontrolą podatkową, by przygotować się na ewentualne wyzwania. Nawet przy przejściu na ryczałt (gdzie straty co prawda nie można generować), przedsiębiorca może rozliczyć stratę z czasów, gdy był opodatkowany podatkiem liniowym czy też na skali podatkowej. Jednak, jeżeli przedsiębiorca nie wygenerował dochodu w danym roku, to rozliczenie straty nie przysługuje – bez dochodu nie ma odliczenia.
Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia straty podatkowej?
Stratę można rozliczenie w zeznaniu rocznym. W zależności od źródła i formy opodatkowania, używa się jednego z formularzy: PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-38, a także ich wersji dla wspólników spółek. Jeśli odprowadza się zaliczki na podatek dochodowy lub ryczałt samodzielnie, można odliczyć stratę już na etapie ich wpłacania. Natomiast w przypadku podatników CIT, którzy chcą odliczyć stratę podatkową, należy złożyć odpowiednie zeznanie roczne CIT-8 wraz z załącznikiem CIT-8/O.
Dlaczego LITIGATO?
Jeśli poniosłeś stratę, warto działać z wyprzedzeniem i mądrze. Potrzebujesz wsparcia w odliczaniu straty podatkowej? Chcesz uniknąć błędów i wykorzystać pełnię przysługujących Ci praw? Skontaktuj się z LITIGATO – nasi doradcy podatkowi znajdą dla Ciebie najkorzystniejsze rozwiązanie.
Radca prawny | Doradca podatkowy
Telefon:
+48 508 327 308
Email:
tomasz.prokurat@litigato.pl
eksperci
Rekomendacje
LITIGATO Spory podatkowe wyróżnione w rankingu firm doradztwa podatkowego w 2022 roku
Wojciech Plawiak – rekomendowany doradca w podatku od nieruchomości
www.litigato.pl – TOP 5 w kategorii Najlepsze strony internetowe
Wojciech Pławiak jest ekspertem BCC w zakresie sporów podatkowych i podatku od nieruchomości.
LITIGATO Spory podatkowe jest członkiem Business Centre Club.
Business Centre Club
Wojciech Pławiak został uznany za najlepszego specjalistę w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. w prestiżowym X ogólnopolskim rankingu Rzeczpospolitej oraz rekomendowany doradca w kategorii Podatek od nieruchomości w XIII edycji Rankingu za 2019 r.
Rzeczpospolita
