Podatek od sprzedaży nieruchomości

Sprzedaż nieruchomości a podatki – co trzeba wiedzieć?

Odpłatne zbycie nieruchomości wiąże się nie tylko z formalnościami cywilnoprawnymi, ale także z obowiązkami podatkowymi. W grę mogą wchodzić:

• VAT,

• podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC),

• podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT).

VAT czy PCC?

Jeśli transakcja odbywa się między przedsiębiorcami lub między przedsiębiorcą a osobą fizyczną, co do zasady obowiązuje podatek VAT, chyba że zastosowanie znajdzie jedno ze zwolnień ustawowych.

Jeżeli nieruchomość nie podlega VAT lub jest z niego zwolniona – wówczas pojawia się PCC.

Sprzedaż prywatna i PIT

Inaczej wygląda sytuacja, gdy nieruchomość sprzedaje osoba prywatna (poza działalnością gospodarczą). Wtedy konieczny może być podatek dochodowy.

Obowiązek zapłaty PIT powstaje, jeśli sprzedaż następuje przed upływem 5 lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości.

Jak obliczany jest podatek?

Stawka podatku od sprzedaży nieruchomości wynosi 19%. Opodatkowaniu podlega dochód, czyli:

• przychód ze sprzedaży,

• pomniejszony o koszty jego uzyskania,

• powiększony o dokonane odpisy amortyzacyjne.

Można jednak skorzystać z ulgi mieszkaniowej, jeśli środki ze sprzedaży zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe.

Ulga mieszkaniowa – co się wlicza?

Ustawa o PIT jasno wskazuje, jakie wydatki można uznać za cele mieszkaniowe. Należą do nich m.in.:

• budowa, rozbudowa, nadbudowa, przebudowa lub remont budynku/lokalu mieszkalnego,

• spłata kredytu zaciągniętego na te cele.

Wsparcie LITIGATO Spory podatkowe

W naszej kancelarii pomagamy klientom bezpiecznie skorzystać z ulgi mieszkaniowej. Uwzględniamy przy tym:

• najnowsze interpretacje indywidualne Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej,

• stanowiska organów podatkowych,

• aktualne orzecznictwo sądów administracyjnych.

Dzięki temu minimalizujemy ryzyko sporu i wspieramy klientów w uzyskaniu maksymalnych korzyści podatkowych.

Usługi świadczone przez Kancelarię w tym zakresie obejmują m.in.:

• analizę możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej i zakwalifikowania poniesionych wydatków na cele mieszkaniowe i sporządzenie kalkulacji dochodu zwolnionego z opodatkowania;
• wystąpienie z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w celu potwierdzenia stanowiska podatnika;
• wsparcie w przygotowaniu i złożeniu zeznań rocznych osób fizycznych PIT-19 i  PIT-39;
• opracowanie skutków podatkowych transakcji na rynku nieruchomości i budownictwa, z uwzględnieniem skutków na gruncie PIT, VAT, CIT, PCC.

Wykorzystując posiadane przez nas doświadczenie oraz wiedzę o aktualnym podejściu organów podatkowych, zapewniamy wsparcie w procesie opodatkowania sprzedaży nieruchomości i skorzystaniu z ulgi mieszkaniowej, zarówno dla osób fizycznych, jak i prowadzących działalność gospodarczą.

Informacje pozostałe

Odpłatne zbycie nieruchomości wiąże się z koniecznością dopełnienia wielu formalności, nie tylko na gruncie cywilnoprawnym, ale również podatkowym, w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych lub podatku od towarów i usług.

Jeżeli transakcja odbywa się pomiędzy przedsiębiorcami lub przedsiębiorcą a osobą fizyczną, zostanie naliczony podatek VAT, w sytuacji, gdy w sprawie nie znajdzie zastosowania żadne z ustawowych zwolnień. Natomiast w przypadku zbycia nieruchomości niepodlegającej albo zwolnionej z podatku VAT, będziemy mieli do czynienia z podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez osobę prywatną, która nie dokonuje tej czynności w ramach działalności gospodarczej, może generować obowiązki w podatku dochodowym. Podatnik jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego, w sytuacji, gdy sprzedaje nieruchomość przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie.

Podatek od sprzedaży nieruchomości wynosi 19 procent. Opodatkowaniu podlega dochód, którym jest różnica między przychodem ze zbycia nieruchomości a kosztami uzyskania tego przychodu, powiększona o sumę odpisów amortyzacyjnych, dokonanych od zbywanych nieruchomości lub praw. Kwota zwolnienia zależy od tego, w jakiej części przychód został lub zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe.

Zakres wydatków, które można zakwalifikować jako wydatki na własne cele mieszkaniowe jest określony w ustawie o PIT – są to m.in. wydatki poniesione na budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego czy spłatę kredytu na ww. cele.

W LITIGATO Spory podatkowe wspieramy klientów w zakresie skorzystania z ulgi mieszkaniowej, z uwzględnieniem stanowisk przedstawianych przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w wydawanych interpretacjach indywidualnych, organy podatkowe oraz w orzecznictwie sądów administracyjnych.

Do końca kwietnia masz czas na rozliczenie podatku od sprzedaży nieruchomości

ROZLICZ Z NAMI PODATEK OD SPRZEDAŻY NIERUCHOMOŚCI I ZAPŁAĆ MNIEJ

Sprawdź również: doradca podatkowy Warszawa