Optymalizacja podatkowa poprzez leasing – jak działa?

Leasing to umowa zawarta przez finansującego (leasingodawcę) i korzystającego (leasingobiorcę), na mocy której finansujący zobowiązuje się do nabycia i oddania rzeczy korzystającemu do używania, a korzystający zobowiązuje się do zapłaty na rzecz finansującego rat leasingowych.

Leasing jest powszechnym rozwiązaniem w finansowaniu samochodów, maszyn i urządzeń, ponieważ pozwala na korzystanie z rzeczy bez konieczności ich natychmiastowego zakupu.

Dodatkowo leasing może pomóc w obniżeniu zobowiązań podatkowych firmy.

Jakie są rodzaje leasingu?

Istnieje kilka rodzajów leasingu, które różnią się od siebie pod względem skutków podatkowych:

• leasing operacyjny – leasingodawca pozostaje właścicielem przedmiotu leasingu, a leasingobiorca korzysta z niego przez określony czas. Po zakończeniu umowy może wykupić przedmiot lub zwrócić go leasingodawcy.
• leasing finansowy – leasingobiorca traktuje przedmiot leasingu jako część swojego majątku i dokonuje jego amortyzacji.

Jakie są skutki leasingu operacyjnego, a jakie leasingu finansowego?

Leasing operacyjny oraz leasing finansowy różnią mają różne skutki podatkowe, które warto uwzględnić przed podjęciem decyzji o wyborze formy finansowania.

W przypadku leasingu operacyjnego:

• cała rata leasingowa (opłata wstępna oraz raty) stanowi koszt uzyskania przychodu obniżającego podstawę opodatkowania,
• rata leasingowa jest kwalifikowana jako usługa na gruncie VAT, stąd VAT jest naliczany do każdej raty leasingowej i może zostać odliczony przez leasingobiorcę,
• przedmiot leasingu pozostaje własnością leasingodawcy, stąd leasingobiorcy nie przysługuje prawo dokonywania amortyzacji przedmiotu leasingu,
• po zakończeniu umowy leasingobiorca może wykupić przedmiot leasingu po ustalonej wartości.

W przypadku leasingu finansowego:

• jedynie część odsetkowa raty leasingowej stanowi koszt uzyskania przychodu obniżającego podstawę opodatkowania,
• VAT naliczany jest jednorazowo z góry, podczas wydania przedmiotu umowy. Leasingobiorcy przysługuje prawo do odliczenia VAT.
• przedmiot leasingu zostaje zaliczony do majątku leasingobiorcy, który jest uprawniony do dokonywania jego amortyzacji,
• po zakończeniu umowy leasingobiorca automatycznie staję się właścicielem przedmiotu leasingu.

Jaki rodzaj leasingu jest korzystniejszy z punktu widzenia skutków podatkowych?

To, która forma leasingu jest korzystniejsza będzie zależało od sytuacji konkretnej firmy oraz jej długoterminowych celów biznesowych.

Leasing operacyjny często wybierany jest przez firmy, które chcą uniknąć jednorazowego dużego wydatku na VAT i preferują pomniejszanie podstawy opodatkowania o kwotę całych rat leasingowych.

Leasing finansowy może okazać się korzystniejszą opcją dla firmy planującej długoterminowe inwestycje, ponieważ umożliwia zaliczenie przedmiotu leasingu do środków trwałych oraz dokonywanie odpisów amortyzacyjnych.

Jeśli chcesz dokładnie przeanalizować, który leasing będzie najlepszy dla Twojej firmy, zapraszamy do kontaktu.

Tomasz Prokurat

Radca prawny | Doradca podatkowy

Telefon: +48 508 327 308
Email: tomasz.prokurat@litigato.pl