Nowa fundacja rodzinna – jak wykorzystać ją w planowaniu podatkowym?
Fundacje rodzinne wprowadzono do polskiego porządku prawnego w 2023 roku jako odpowiedź na problem akumulacji majątku i przekazania go w drodze sukcesji kolejnym pokoleniom, w szczególności przez przedsiębiorców. Od 2023 r. w Polsce utworzono ponad 2200 fundacji rodzinnych, a liczba ta cały czas rośnie. W tym artykule dowiesz się czym jest fundacja rodzinna i czy być może jest to rozwiązanie warte przez Ciebie uwagi.
Czym jest fundacja rodzinna?
Fundacja rodzinna jest osobą prawną, która działa na podstawie przepisów ustawy o fundacji rodzinnej oraz statutu ustanowionego przez fundatora lub fundatorów. Umożliwia ochronę zgromadzonego majątku i umożliwia dokonywanie wypłat na rzecz beneficjentów bez konieczności dzielenia samego majątku. Pozwala także za życia fundatora uregulować to, co stanie się z majątkiem po jego śmierci, aby nie doszło do paraliżu decyzyjnego, gdy fundatora zabraknie.
Świetne rozwiązanie dla firm rodzinnych
Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, w której pracuje małżonek, dzieci, często dalsza rodzina lub nawet przyjaciele rodziny, czy wieloletni kontrahenci, to może być to rozwiązanie dla Ciebie. Zastanawiasz się pewnie, jak podzielić majątek pomiędzy członków rodziny, komu przekazać firmę, gdy Ciebie zabraknie albo jak ułożyć wewnętrzne stosunki, aby w razie Twojej niespodziewanej śmierci biznes działał sprawnie i nadal przynosił dochody. Fundacja rodzinna pomaga uniknąć żmudnej procedury związanej z przedsiębiorstwem w spadku, a co za tym idzie zarządem sukcesyjnym. Zarządzanie sukcesją poprzez fundację pozwala uchronić swój dorobek życia od niepotrzebnych perturbacji i wskazać kierunek jego dalszego wykorzystywania nawet po śmierci. Optymalizacja podatkowa fundacji rodzinnej jest kluczowa dla efektywnego zabezpieczenia majątku. Odpowiednio przeprowadzona pozwala zwiększyć korzyści finansowe dla beneficjentów. Nie oznacza to również samego pozbycia się możliwości wypłat dla beneficjentów.
Jakie są korzyści założenia fundacji rodzinnej?
W zależności od perspektyw, jakie chce uzyskać fundator, przede wszystkim fundacja rodzinna powinna działać zgodnie z ustawą o fundacji rodzinnej oraz realizować cele i założenia wskazane w jej statucie. Jedynym z nich zwykle jest pomnażanie majątku fundatorów. Założenie fundacji rodzinnej może przynieść wiele korzyści, w tym także podatkowych. Podstawowa korzyść to zwolnienie fundacji rodzinnej z podatku dochodowego od osób prawnych, co oznacza, że jeżeli fundacja rodzinna prowadzi działalność gospodarczą dozwoloną dla niej według ustawy, fundacja rodzinna nie płaci w ogóle podatku – dopiero dystrybucja środków przez fundację do jej beneficjentów spowoduje powstanie po stronie fundacji obowiązku opodatkowania wypłaconych świadczeń 15% podatkiem dochodowym od osób prawnych i może wiązać się z koniecznością opodatkowania tych świadczeń także przez beneficjentów (ale tylko w niektórych przypadkach). Dlatego też, często do fundacji rodzinnych fundatorzy wnoszą np. nieruchomości, dzięki czemu przychody z ich najmu są zwolnione z podatku. Podobny efekt można uzyskać wnosząc do fundacji rodzinnej udziały w spółkach lub akcje (wówczas zarówno dywidendy jak i przychody z ich sprzedaży mogą skorzystać z tego zwolnienia). Oczywiście należy to zrobić w sposób odpowiedzialny i przemyślany, aby nie narazić się na negatywne konsekwencje prawne i podatkowe.
Zakładanie fundacji rodzinnej i koszty z tym związane
Koszty związane z założeniem i funkcjonowaniem fundacji rodzinnej nie są wygórowane. Podstawowym wymogiem jest posiadanie 100 tys. złotych majątku w momencie jej faktycznego wniesienia. Przy czym mogą być to zarówno środki pieniężne jak i inne aktywa – np. nieruchomości, udziały w spółkach, a nawet dzieła sztuki i zbiory kolekcjonerskie.
Aby utworzyć fundację rodzinną poza aktem założycielskim konieczne jest także sporządzenie statutu w formie aktu notarialnego oraz złożenie wniosku o wpis fundacji do rejestru prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Piotrkowie Trybunalskim.
Podsumowanie
Reasumując, fundacja rodzinna może być dobrym rozwiązaniem, jeżeli chcemy chronić majątek stanowiący dorobek życia lub kilku pokoleń, a naszym celem jest pomnażanie tego majątku i bezpieczna sukcesja. Aby przekonać się, jakie korzyści podatkowe i prawne można uzyskać zawiązując fundację rodzinną, przed podjęciem decyzji warto skorzystać z konsultacji prawno-podatkowej, aby potwierdzić, czy nasze założenia znajdują oparcie w przepisach prawnych. Warto mieć na uwadze, że dobrze sformułowany statut jest podstawą bezpiecznego funkcjonowania fundacji rodzinnej. Doradca podatkowy pomoże ci we wszystkim – skontaktuj się z nami!
Radca prawny | Doradca podatkowy
Telefon:
+48 609 241 737
Email:
wojciech.plawiak@litigato.pl
Radca prawny | Doradca podatkowy
Telefon:
+48 508 327 308
Email:
tomasz.prokurat@litigato.pl
eksperci
Rekomendacje
LITIGATO Spory podatkowe wyróżnione w rankingu firm doradztwa podatkowego w 2022 roku
Wojciech Plawiak – rekomendowany doradca w podatku od nieruchomości
www.litigato.pl – TOP 5 w kategorii Najlepsze strony internetowe
Wojciech Pławiak jest ekspertem BCC w zakresie sporów podatkowych i podatku od nieruchomości.
LITIGATO Spory podatkowe jest członkiem Business Centre Club.
Business Centre Club
Wojciech Pławiak został uznany za najlepszego specjalistę w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. w prestiżowym X ogólnopolskim rankingu Rzeczpospolitej oraz rekomendowany doradca w kategorii Podatek od nieruchomości w XIII edycji Rankingu za 2019 r.
Rzeczpospolita
