Kontrole celno-skarbowe dotyczące loterii promocyjnych 

Czym jest loteria promocyjna i kiedy podlega przepisom? 

Loteria promocyjna jest szczególną formą gry losowej, w której uczestnictwo jest nieodpłatne, a warunkiem udziału jest nabycie towaru, usługi lub spełnienie innego warunku określonego przez organizatora. Podlega ona przepisom ustawy o grach hazardowych, co oznacza, że jej organizacja wymaga spełnienia określonych wymogów formalnych. 

Błędem często popełnianym przez przedsiębiorców jest założenie, że niewielka skala loterii lub niska wysokość nagród zwalnia z obowiązków prawnych. W praktyce każda loteria promocyjna może stać się przedmiotem kontroli Krajowej Administracji Skarbowej, niezależnie od jej zasięgu.  

Zgłoszenie loterii promocyjnej do KAS 

Jednym z podstawowych obowiązków organizatora jest zgłoszenie loterii promocyjnej do właściwej Izby Administracji Skarbowej. Izby Administracji Skarbowej znajdują się w każdym województwie i mają siedzibę w stolicy każdego województwa. Zgłoszenie loterii promocyjnej powinno nastąpić przed rozpoczęciem loterii i musi zawierać m.in. regulamin loterii promocyjnej, informacje o nagrodach oraz czas trwania akcji. 

Brak zgłoszenia lub jego nieprawidłowe dokonanie jest jedną z najczęstszych przyczyn wszczęcia kontroli celno-skarbowej. Orany skarbowe weryfikują nie tylko fakt zgłoszenia, ale również jego kompletność i zgodność ze stanem faktycznym. 

Regulamin loterii jako przedmiot kontroli 

Regulamin loterii promocyjnej ma kluczowe znaczenie z punktu widzenia uzyskania wymaganych przepisami prawa zgód do jej przeprowadzenia. Powinien on w sposób jednoznaczny określać: 

• zasady uczestnictwa, 

• sposób wyłaniania zwycięzców, 

• rodzaj i wartość nagród, 

• termin wydania nagród,  

• obowiązki organizatora i uczestników. 

Nieprawidłowo skonstruowany regulamin może zostać uznany za naruszający przepisy ustawy o grach hazardowych, co naraża organizatora na sankcje administracyjne i finansowe. 

Podatek od nagród w loterii promocyjnej 

Jednym z kluczowych aspektów jest prawidłowe rozliczenie podatku od nagród. Co do zasady nagrody uzyskane w loterii promocyjnej podlegają zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu według stawki 10%. 

Obowiązek poboru i odprowadzenia podatku spoczywa na organizatorze loterii, a nie na laureacie. Oznacza to, że organizator odpowiada za obliczenie podatku, pobranie go przed wydaniem nagrody, terminowe odprowadzenie do urzędu skarbowego, złożenie odpowiednich deklaracji podatkowych. 

W przypadku nagród pieniężnych podatek jest potrącany z wypłacanej kwoty. Przy nagrodach rzeczowych organizator zobowiązany jest do zapewnienia dodatkowej kwoty na pokrycie podatku lub pobrania jej od laureata. 

Kontrola celno-skarbowa loterii promocyjnej 

Kontrola celno-skarbowa może zostać wszczęta zarówno w trakcie trwania loterii, jak i po jej zakończeniu. Organy kontrolne badają m.in.:  

• legalność organizacji loterii, 

• prawidłowość zgłoszenia do KAS, 

• zgodność regulaminu z przepisami, 

• rozliczenie podatku od nagród, 

• kompletność dokumentacji. 

W ramach kontroli mogą zostać przesłuchane w charakterze świadka lub podejrzanego osoby odpowiedzialne za organizację i przeprowadzenie loterii promocyjnych, jak również poddane analizie mogą być materiały o charakterze informacyjnym i marketingowym, a także dokumenty zwiazane z rozliczeniem podatku od nagród. 

Jakie podatki dotyczą loterii promocyjnej? 

Poza podatkiem dochodowym od nagród, organy skarbowe mogą badać także inne aspekty podatkowe, w tym podatek VAT w zakresie finansowania nagród, koszty uzyskania przychodów po stronie organizatora, prawidłowość ewidencji księgowej. 

Nieprawidłowości w tych obszarach również mogą prowadzić do negatywnych konsekwencji finansowych. 

Sankcje i odpowiedzialność organizatora 

Naruszenie przepisów dotyczących loterii promocyjnych może skutkować: 

• karami pieniężnymi, 

• obowiązkiem zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami,  

• odpowiedzialnością karnoskarbową osób działających w imieniu organizatora, 

• zakazem organizowania kolejnych loterii. 

W skrajnych przypadkach odpowiedzialność może ponosić zarząd spółki lub osoby odpowiedzialne za organizację i przeprowadzenie loterii promocyjnej. 

Jak przygotować się do kontroli? 

Aby zminimalizować ryzyko kontroli i sankcji, organizatorzy loterii promocyjnych powinni zadbać o prawidłowe zgłoszenie loterii, profesjonalnie przygotowany regulamin, rzetelne rozliczenie podatku od nagród oraz kompletną dokumentację. 

 Wsparcie kancelarii prawnej już na etapie planowania loterii pozwala uniknąć błędów, które mogą okazać się kosztowne w przypadku kontroli celno-skarbowej. 

Podsumowanie

Jeśli masz pytania dotyczące organizacji loterii promocyjnych lub chciałbyś się przygotować do kontroli dotyczącej loterii promocyjnej, skontaktuj się z kancelarią LITIGATO – mamy doświadczenie we wspieraniu organizatorów loterii promocyjnych, zarówno na etapie uzyskania wymaganych przepisami prawa zgód, jak i w przypadku kontroli. 

Julia Karcz

Radca prawny

Telefon: +48 883 709 268
Email: julia.karcz@litigato.pl

JUSTYNA CHYLIŃSKA-MATLA

Radca prawny

Telefon: + 48 794 931 482
Email: justyna.chylinska@litigato.pl