Jak rozliczyć podatek od wynajmu mieszkania?

Jak rozliczać najem od 2022 roku? 

Od 2022 roku osoby fizyczne, które wynajmują mieszkania poza działalnością gospodarczą, nie mogą już wybierać skali podatkowej. Jedyną dopuszczalną formą jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. 

Stawki wynoszą: 

• 8,5% – do 100 tys. zł przychodu rocznie, 
• 12,5% – od nadwyżki powyżej 100 tys. zł. 

Rozliczenia dokonuje się w formie zaliczek miesięcznych (do 20. dnia następnego miesiąca). Po zakończeniu roku sumuje się wszystkie przychody i składa deklarację PIT-28. 

Terminy i obowiązki podatkowe 

• Zaliczki na podatek – płatne do 20. dnia następnego miesiąca po otrzymaniu przychodu. 
• Deklaracja roczna PIT-28 – składana do końca kwietnia kolejnego roku podatkowego. 
• Ewidencja przychodów – konieczna do prowadzenia przy ryczałcie (nawet jeśli wydaje się prosta). 

W praktyce wielu właścicieli zapomina, że przy ryczałcie nie ma możliwości rozliczania kosztów, np. remontu, amortyzacji czy odsetek od kredytu hipotecznego. 

Najczęstsze błędy przy rozliczaniu najmu 

1. Płacenie podatku od całej kwoty zamiast od części – jeśli umowa jest niewłaściwie skonstruowana opłaty eksploatacyjne mogą zostać uznane za przychód właściciela. 
2. Brak regularnych wpłat zaliczek na podatek – spóźnienia z zaliczkami oznaczają odsetki podatkowe. 
3. Mylenie przychodu z dochodem – w ryczałcie liczy się to, co wpływa na konto, a nie to, co zostaje „na czysto”. 
4. Ignorowanie progu 100 tys. zł – po jego przekroczeniu automatycznie stosuje się stawkę 12,5% od nadwyżki. 
5. Najem krótkoterminowy – fiskus często uznaje go za działalność gospodarczą, co oznacza inne zasady rozliczeń (np. VAT). 

Konsekwencje błędów podatkowych 

Urząd skarbowy ma prawo zakwestionować Twoje rozliczenia nawet kilka lat wstecz i uruchomić kontrole i postępowania podatkowe. Najczęstsze skutki, jakie mogą Cię spotkać, to: 

• konieczność zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami, 
• sankcje za niewłaściwe rozliczenie VAT, 
• w skrajnych przypadkach – odpowiedzialność karno-skarbowa. 

Lepiej zaplanować podatki zawczasu niż tłumaczyć się w trakcie kontroli. 

Sprawdź naszą ofertę usług – planowanie podatkowe już dziś!

Co można zrobić, żeby nie przepłacać? 

• Precyzyjnie zapisać w umowie, które opłaty ponosi najemca bezpośrednio. 
• Zaplanować strukturę najmu, szczególnie, jeżeli wynajmujesz kilka nieruchomości, 
• Przeliczyć planowane roczne przychody i w razie przekroczenia progu 100 tys. zł przygotować się na wyższą stawkę, aby nie było zaskoczenia. 
• Upewnić się, czy Twój najem nie powinien być objęty VAT. 

Dlaczego warto skorzystać z usług LITIGATO? 

Podatek dochodowy od wynajmu nieruchomości wydaje się prosty, ale w praktyce to szczegóły decydują o tym, czy zapłacisz podatek w wysokości kilku, czy kilkunastu procent więcej. Każdy błąd to ryzyko odsetek i sankcji, a przy kilku nieruchomościach mogą być to straty liczone w dziesiątkach tysięcy złotych. 

Kancelaria podatkowa Warszawa LITIGATO – Skontaktuj się z nami! Nasi najlepsi doradcy podatkowi doradzają właścicielom mieszkań, jak prawidłowo rozliczać podatek od najmu, a także pomożemy Ci zaplanować rozliczenia tak, aby były zgodne z prawem, bezpieczne i korzystne finansowo. 

Tomasz Prokurat

Radca prawny | Doradca podatkowy

Telefon: +48 508 327 308
Email: tomasz.prokurat@litigato.pl

Marta Aniszewska

Radca prawny

Telefon: +48 662 162 798
Email: marta.aniszewska@litigato.pl