Czy muszę zapłacić podatek od kryptowalut? Kiedy powstaje obowiązek podatkowy? 

Problem należytej dokumentacji 

Kryptowaluty podobnie jak inne aktywa podlegające „podatkowi Belki” rozliczane są w formie jednej deklaracji rocznej w wyniku zsumowania wszystkich przychodów i strat z tytułu ich zbycia, ponieważ dopiero ich sprzedaż wiąże się z realizacją zysku lub straty w danej transakcji. Część klientów korzysta w tym celu z platform opracowujących PIT-8C na potrzeby polskich rezydentów podatkowych. Jednak w przypadku kryptowalut nie dokonuje się ich ujęcia w tym zestawieniu. Czasem może się zdarzyć, że takie podsumowanie zostanie udostępnione przez platformę. Jednak obowiązek udokumentowania, wykazania oraz obliczenia zysku lub straty, a co za tym idzie właściwej podstawy opodatkowania z podatkiem należnym, spoczywa na podatniku. Zresztą nawet w przypadku wygenerowania takiego dokumentu przez system rozliczający, należy sprawdzić czy dokonano jego właściwej wyceny w walucie transakcji i przeliczenia na złote (PLN). 

Brak dokumentów to Twój problem 

Każdy obrót polegający na nabyciu generuje koszt uzyskania przychodu, a każda sprzedaż generuje przychód. Obowiązkowi udokumentowania podlegają wszystkie operacje prowadzące do wejścia w posiadanie kryptowaluty i jej wyzbycia się. Trzeba również pamiętać, że dokumentacja może po czasie być trudna lub niemożliwa do uzyskania z uwagi na nieistnienie platformy, na której dokonywano zakupów, a z której nie pobrano przynajmniej historii transakcji. W przypadku braku posiadania dokumentów, a tym samym wykazania źródła osiągniętego przychodu, urząd skarbowy może próbować zastosować wobec Ciebie sankcyjną stawkę podatku dla nieujawnionych źródeł dochodu w wysokości aż 75%. 

Formy obrotu Kryptowalutami 

Poza tradycyjnym nabyciem i sprzedażą opodatkowaniu mogą podlegać również inne transakcje takie jak: 

• Darowizna 

• Wymiana 

• Zamiana 

• Depozyt prawidłowy i nieprawidłowy 

• Użyczenie 

• Pożyczka 

Każda z nich w zależności od szczegółów umowy, na podstawie której ich dokonano, może generować nie tylko skutki na gruncie PIT, ale również ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nieumiejętne udokumentowanie takich czynności mogą skutkować nie tylko odpowiedzialnościa finansową, ale także karnoskarbową. 

Podsumowanie 

Transakcje na kryptowalutach, pomimo zalet w postaci stosunkowo dużej anonimowości i potencjalnym zysku, mogą również prowadzić do niezamierzonych komplikacji. Przed dokonaniem czynności, której przedmiotem są kryptowaluty, warto przeanalizować jej skutki podatkowe i zasiegnąć pomocy doświadczonego doradcy w kancelarii LITIGATO. 

Marta Aniszewska

Radca prawny

Telefon: +48 662 162 798
Email: marta.aniszewska@litigato.pl

Wojciech Pławiak

Radca prawny | Doradca podatkowy

Telefon: +48 609 241 737
Email: wojciech.plawiak@litigato.pl