Zmiana w projekcie nowelizacji ustawy o CIT w zakresie fundacji rodzinnych
Projekt nowelizacji ustawy o CIT w zakresie fundacji rodzinnych przeszedł istotną korektę. Pierwotnie zakładano, że nowe ograniczenia obejmą majątek wniesiony do fundacji rodzinnych już po 31 sierpnia 2025 roku. Najnowsza wersja projektu przewiduje jednak korzystniejsze rozwiązanie – przepisy o 36-miesięcznym lock-upie mają dotyczyć wyłącznie aktywów wniesionych po 31 grudnia 2025 roku.
Na czym polega zmiana?
Projekt nowelizacji przewiduje, że fundacje rodzinne nie będą mogły korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli w ciągu 36 miesięcy od końca roku, w którym otrzymały majątek (wniesiony przez fundatora lub nieodpłatnie nabyty w inny sposób), dokonają jego sprzedaży lub innej transakcji. Nowe przepisy mają obowiązywać od 1 stycznia 2026 r.
W pierwotnym projekcie wskazano jednak wcześniejszą datę – mienie nabyte już po 31 sierpnia 2025 r. miało podlegać tym zasadom. Ostateczna zmiana terminu oznacza, że fundacje rodzinne i fundatorzy zyskali dodatkowy czas na zaplanowanie działań i decyzji strategicznych.
Znaczenie zmiany dla fundacji rodzinnych
Omawiana zmiana ma ogromne znaczenie dla osób planujących przekazanie majątku do fundacji rodzinnych. Dzięki niej każdy, kto zdecyduje się wnieść majątek do fundacji rodzinnej do końca 2025 roku, będzie mógł korzystać z obecnych reguł opodatkowania i uniknie dodatkowego okresu karencji. W praktyce oznacza to dodatkowe 3 miesiące na spokojne zaplanowanie sukcesji i zabezpieczenie majątku rodzinnego na korzystnych warunkach podatkowych.
Równocześnie resort nie zrezygnował z innych ograniczeń – m.in. zawężenia zwolnień podatkowych przy najmie czy nowych zasad opodatkowania dochodów z zagranicznych funduszy inwestycyjnych. Jednak to właśnie przesunięcie terminu lock-up jest kluczową korektą, która daje podatnikom więcej czasu na działanie. Zmiany, które mają wejść w życie od 2026 roku, wymagają już dziś świadomego planowania.
Skontaktuj się z LITIGATO! – Fundacje rodzinne – Doradztwo Podatkowe
Jeżeli zastanawiasz się nad wniesieniem majątku do fundacji rodzinnej lub chcesz upewnić się, że planowane działania będą zgodne z nowymi przepisami – Skontaktuj się z nami! LITIGATO – Kancelaria podatkowa Warszawa. Nasi eksperci pomogą Ci przeanalizować Twoją sytuację, doradzą optymalne rozwiązania i pomogą zabezpieczyć Twój rodzinny kapitał w obliczu zmieniających się regulacji.
Radca prawny | Doradca podatkowy
Telefon:
+48 508 327 308
Email:
tomasz.prokurat@litigato.pl
eksperci
Rekomendacje
LITIGATO Spory podatkowe wyróżnione w rankingu firm doradztwa podatkowego w 2022 roku
Wojciech Plawiak – rekomendowany doradca w podatku od nieruchomości
www.litigato.pl – TOP 5 w kategorii Najlepsze strony internetowe
Wojciech Pławiak jest ekspertem BCC w zakresie sporów podatkowych i podatku od nieruchomości.
LITIGATO Spory podatkowe jest członkiem Business Centre Club.
Business Centre Club
Wojciech Pławiak został uznany za najlepszego specjalistę w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. w prestiżowym X ogólnopolskim rankingu Rzeczpospolitej oraz rekomendowany doradca w kategorii Podatek od nieruchomości w XIII edycji Rankingu za 2019 r.
Rzeczpospolita
