Kontrole cen transferowych
Kontrole cen transferowych stały się jednym z priorytetów administracji skarbowej. Weryfikacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi prowadzona jest obecnie w oparciu o złożone procedury, a organy podatkowe dysponują coraz szerszymi narzędziami analitycznymi. Dlatego prawidłowa dokumentacja cen transferowych, zgodna z wytycznymi OECD oraz polskimi regulacjami, jest kluczowa dla ograniczenia ryzyka podatkowego i zapewnienia bezpieczeństwa biznesowego.
Czym są kontrole cen transferowych?
Kontrola cen transferowych to proces badania, czy transakcje kontrolowane realizowane między podmiotami powiązanymi odpowiadają zasadzie ceny rynkowej (ang. arm’s length principle). Oznacza to, że warunki ustalone w ramach takich transakcji powinny być tożsame z tymi, które ustaliłyby między sobą podmioty niezależne działające w porównywalnych okolicznościach.
Weryfikacja obejmuje m.in.:
- ustalenie, czy ceny stosowane w transakcjach nie odbiegają od warunków rynkowych,
- ocenę, czy zastosowana metoda wyceny transferów jest zgodna z regulacjami,
- analizę polityki grupowej i przepływów finansowych,
- sprawdzenie kompletności oraz aktualności dokumentacji cen transferowych.
Kto podlega kontroli cen transferowych?
Obowiązki dokumentacyjne dotyczą przede wszystkim podmiotów powiązanych – czyli spółek i osób, pomiędzy którymi występują powiązania kapitałowe, osobowe lub rodzinne. Kontrolą objęte są zarówno podmioty krajowe, jak i międzynarodowe grupy kapitałowe.
Decydujące znaczenie mają progi dokumentacyjne transakcji kapitałowych i gospodarczych – ich przekroczenie rodzi obowiązek sporządzenia dokumentacji. Wysokość progów uzależniona jest od rodzaju transakcji (np. towarowe, finansowe, usługowe) i wartości przepływów.
Zobacz naszą ofertę usług – Kontrola podatkowa
Dokumentacja cen transferowych – podstawowe obowiązki
W skład dokumentacji cen transferowych wchodzą
- Lokalna dokumentacja cen transferowych (Local File) – zawierająca szczegółowy opis transakcji, metod wyceny oraz analizy ekonomiczne,
- Grupowa dokumentacja cen transferowych (Master File) – obowiązkowa dla podmiotów wchodzących w skład międzynarodowych grup kapitałowych,
- Raportowanie TPR – informacja o cenach transferowych składana elektronicznie do organów podatkowych,
- Analiza porównawcza lub analiza zgodności – potwierdzająca, że warunki są rynkowe.
Metody wyceny transakcji kontrolowanych
Przepisy ustaw podatkowych oraz wytyczne OECD przewidują różne metody ustalania cen transferowych, m.in.:
- metodę porównywalnej ceny niekontrolowanej,
- metodę ceny odsprzedaży,
- metodę koszt plus,
- metodę marży transakcyjnej netto,
- metodę podziału zysku.
Wybór właściwej metody powinien być uzasadniony charakterem transakcji i dostępnością danych rynkowych. Organy podatkowe analizują, czy podatnik zastosował metodę najbardziej odpowiednią dla danej sytuacji.
Sprawdź naszą ofertę usług – Doradca Podatkowy Warszawa
Procedura kontroli cen transferowych
Kontrola rozpoczyna się wezwaniem do przedstawienia dokumentacji. Podatnik ma zwykle 7 dni na jej dostarczenie – jest to bardzo krótki termin, dlatego przygotowanie dokumentacji z wyprzedzeniem ma kluczowe znaczenie.
W ramach postępowania organy mogą:
- analizować raporty finansowe i sprawozdania,
- porównywać wyniki z bazami danych dotyczącymi podmiotów niezależnych,
- badać przepływy pieniężne i umowy grupowe,
- weryfikować zgodność z międzynarodowymi standardami OECD.
Sankcje za nieprzestrzeganie przepisów
Konsekwencje braku dokumentacji lub jej wadliwego sporządzenia są poważne:
- możliwość doszacowania dochodu i naliczenia dodatkowego podatku,
- odsetki za zwłokę,
- kary finansowe sięgające nawet milionów złotych,
- odpowiedzialność karna skarbowa członków zarządu.
Dodatkowo organy podatkowe mogą zastosować sankcyjną stawkę podatku w przypadku braku zgodności warunków transakcji z zasadą ceny rynkowej.
Jak ograniczyć ryzyko podatkowe?
Aby skutecznie przygotować się na kontrole, warto:
- Monitorować wartości transakcji i porównywać je z progami dokumentacyjnymi,
- Regularnie aktualizować dokumentację i analizy porównawcze,
- Utrzymywać spójną politykę cen transferowych w całej grupie,
- Prowadzić wewnętrzne procedury compliance i szkolenia,
- Korzystać z doradztwa specjalistów w zakresie cen transferowych i prawa podatkowego.
Jak wspieramy klientów?
Kancelaria podatkowa Warszawa LITIGATO – Skontaktuj się z nami i zyskaj wsparcie ekspertów w zakresie cen transferowych!
Nasi doradcy podatkowi kompleksowo wspierają przedsiębiorców w obszarze cen transferowych. Przygotowujemy i aktualizujemy dokumentację (Local File i Master File) oraz opracowujemy analizy porównawcze. Reprezentujemy także klientów podczas kontroli, wdrażamy i monitorujemy polityki cen transferowych w grupach kapitałowych, a także prowadzimy audyty i wskazujemy korekty, które ograniczają ryzyko podatkowe. Dzięki doświadczeniu w obsłudze zarówno firm krajowych, jak i międzynarodowych grup kapitałowych, zapewniamy naszym klientom bezpieczeństwo rozliczeń i pewność w relacjach z administracją.
Radca prawny | Doradca podatkowy
Telefon:
+48 508 327 308
Email:
tomasz.prokurat@litigato.pl
eksperci
Rekomendacje
LITIGATO Spory podatkowe wyróżnione w rankingu firm doradztwa podatkowego w 2022 roku
Wojciech Plawiak – rekomendowany doradca w podatku od nieruchomości
www.litigato.pl – TOP 5 w kategorii Najlepsze strony internetowe
Wojciech Pławiak jest ekspertem BCC w zakresie sporów podatkowych i podatku od nieruchomości.
LITIGATO Spory podatkowe jest członkiem Business Centre Club.
Business Centre Club
Wojciech Pławiak został uznany za najlepszego specjalistę w zakresie podatku od nieruchomości w 2015 r. w prestiżowym X ogólnopolskim rankingu Rzeczpospolitej oraz rekomendowany doradca w kategorii Podatek od nieruchomości w XIII edycji Rankingu za 2019 r.
Rzeczpospolita
