Kasowy PIT – wzrost limitu przychodów od 2026 roku 

Kasowy PIT wpłynął korzystnie na rozliczenia przedsiębiorców 

Jednym z największych problemów, z jakimi od lat zmagali się przedsiębiorcy, był obowiązek zapłaty podatku dochodowego od przychodów, których nigdy realnie nie otrzymali. Wystawienie faktury oznaczało powstanie dochodu podlegającego opodatkowaniu, niezależnie od tego, czy kontrahent zapłacił w terminie, czy nie. Taka konstrukcja prawa podatkowego szczególnie dotkliwie uderzała w mniejszych przedsiębiorców, dla których każdy miesiąc bez zapłaty oznaczał realne kłopoty z płynnością finansową. 

Od stycznia 2025 roku nastąpiła zmiana, na którą wielu czekało – pojawił się kasowy PIT. W dużym uproszczeniu polega on na tym, że przedsiębiorca rozpoznaje przychód dopiero w momencie, gdy rzeczywiście otrzyma zapłatę. Dzięki temu zyskał pewność, że podatek nie uszczupli jego budżetu zanim na konto bankowe wpłyną środki. Wprowadzenie tej instytucji jest przełomem w podejściu ustawodawcy do realiów gospodarczych i wpisuje się w szerszą tendencję ułatwiania prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. 

Odsunięcie momentu rozliczenia przychodu 

Do końca 2024 roku obowiązywała zasada memoriałowa. Dla celów podatku dochodowego przychód powstawał w momencie wystawienia faktury lub wykonania usługi, niezależnie od tego, kiedy – i czy w ogóle – należność została uregulowana. W praktyce skutkowało to sytuacjami absurdalnymi: przedsiębiorca musiał płacić podatek od „papierowych pieniędzy”, których realnie nie posiadał. Szczególnie w sektorze MŚP prowadziło to do zatorów płatniczych, a nawet do upadłości firm, które nie były w stanie równocześnie utrzymywać działalności i regulować zobowiązań podatkowych. 

Kasowy PIT miał to zmienić. Ustawodawca wprowadził zasadę, że obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie faktycznej zapłaty za fakturę. Jednocześnie wprowadzono regułę maksymalnego „odsunięcia” tego momentu – po dwóch latach od wystawienia dokumentu przychód trzeba rozpoznać, nawet jeśli kontrahent wciąż nie uregulował należności.  

Skorzystaj z naszej oferty usług – Planowanie podatkowe

Kto może skorzystać z kasowego PIT 

Od początku kasowy PIT adresowany był do stosunkowo wąskiego grona podatników. Obecnie prawo do jego stosowania mają wyłącznie przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, którzy w poprzednim roku podatkowym uzyskali przychody nieprzekraczające 1 miliona złotych. Wykluczeni zostali ci, którzy działali w formie spółek cywilnych lub jawnych, a także ci, którzy prowadzili księgi rachunkowe.  

Kasowy PIT dotyczy wyłącznie transakcji między przedsiębiorcami (B2B), dokumentowanych fakturami. Wyłączono z niego m.in. przychody z transakcji z podmiotami powiązanymi czy zbycie środków trwałych.  

Co się zmieni od 2026 roku? 

Od 1 stycznia 2026 roku limit przychodów uprawniający do korzystania z kasowego PIT zostanie podniesiony z 1 miliona złotych do 2 milionów złotych. Podwyższenie limitu to ukłon w stronę firm, które przekraczały dotychczasową granicę i były niejako „za duże”, aby korzystać z tego rozwiązania, choć ich skala działalności nadal nie gwarantowała stabilnej płynności finansowej. Nowe przepisy mają więc realnie poszerzyć grupę beneficjentów i odpowiedzieć na postulaty środowiska biznesowego. 

Co daje wybór kasowego PIT? 

Dzięki zastosowaniu kasowego PIT, podatek nie staje się dodatkowym obciążeniem w sytuacji, gdy kontrahenci nie płacą na czas. Z drugiej strony metoda ta wymaga odpowiedniej organizacji i dyscypliny. Podatnik, który wybierze kasowy PIT, musi prowadzić dodatkową ewidencję faktur rozliczanych w tej formule i pamiętać, że wybór ten obowiązuje co do zasady przez cały rok podatkowy. 

Nie można też zapominać o ryzykach. Jeżeli przedsiębiorca decyduje się na kasowy PIT, musi liczyć się z tym, że nie zaliczy w koszty faktury, której sam nie opłacił. Oznacza to, że rozwiązanie działa dwustronnie – chroni przed płaceniem podatku od niezapłaconych faktur, ale jednocześnie wymaga regulowania własnych zobowiązań, aby koszty mogły zostać ujęte podatkowo. 

Przyszłość kasowego PIT 

Podniesienie limitu przychodów od 2026 roku to ważny krok w stronę popularyzacji kasowego PIT. To narzędzie, które pozwala przedsiębiorcy lepiej dopasować obowiązki podatkowe do realnych przepływów finansowych. Jednak, jak każde rozwiązanie prawno-podatkowe, ma swoje pułapki i wymaga świadomego stosowania. Dlatego przed podjęciem decyzji o jego wyborze warto przeanalizować, czy faktycznie przyniesie on korzyści w danej firmie i jak wpłynie na jej bieżące rozliczenia. 

Dlaczego LITIGATO? 

Jeżeli zastanawiasz się, czy kasowy PIT to rozwiązanie dla Twojej działalności, warto skorzystać z profesjonalnej pomocy. Kancelaria podatkowa Warszawa LITIGATO zapewnia kompleksową pomoc w wyborze optymalnych rozwiązań podatkowych. Skontaktuj się z LITIGATO – nasi doradcy podatkowi od lat doradzają przedsiębiorcom w zakresie prawa podatkowego i wspiera w wyborze najkorzystniejszych form rozliczeń. Skontaktuj się z nami – wspólnie przeanalizujemy Twoją sytuację i pomożemy tak dobrać formę opodatkowania, aby była nie tylko zgodna z przepisami, ale przede wszystkim korzystna dla Twojego biznesu. 

Jeśli zastanawiasz się, jak wzrost limitu kasowego PIT od 2026 roku wpłynie na Twoją firmę, skontaktuj się z LITIGATO!

Marta Aniszewska

Radca prawny

Telefon: +48 662 162 798
Email: marta.aniszewska@litigato.pl

Tomasz Prokurat

Radca prawny | Doradca podatkowy

Telefon: +48 508 327 308
Email: tomasz.prokurat@litigato.pl