Czy polska fundacja rodzinna może założyć rachunek bankowy w Szwajcarii?

Tak, polska fundacja rodzinna może otworzyć rachunek bankowy w szwajcarskim banku. W praktyce jest to rozwiązanie, z którego coraz częściej korzystają fundatorzy zainteresowani dywersyfikacją swoich aktywów oraz zwiększeniem bezpieczeństwa lokowanego kapitału.

Podstawa prawna – brak ograniczeń terytorialnych

Polska ustawa o fundacjach rodzinnych nie wprowadza ograniczeń terytorialnych dotyczących prowadzenia rachunków bankowych, czy lokalizacji majątku w ogólności. Oznacza to, że fundacja rodzinna może posiadać rachunki zarówno w bankach polskich, jak i zagranicznych – w tym w Szwajcarii. Należy jednak pamiętać o wymogach i ograniczeniach wynikających z innych przepisów, w tym przede wszystkim z prawa dewizowego – te jednak również nie zabraniają polskim rezydentom otwierania rachunków bankowych w szwajcarskich bankach, a jedynie nakładają obowiązki sprawozdawcze względem Narodowego Banku Polskiego.

Co na to szwajcarskie banki?

Nasze doświadczenie pokazuje, że szwajcarskie banki są otwarte na współpracę z polskimi fundacjami rodzinnymi, pod warunkiem spełnienia standardowych wymogów w zakresie:

• identyfikacji beneficjentów rzeczywistych (UBO),
• przeprowadzenia procedur AML/KYC wymaganych przepisami o zapobieganiu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu),
• przedstawienia dokumentów rejestrowych fundacji (tj. wyciągów z rejestru fundacji rodzinnych oraz  CRBR, statutu, etc.),
• wykazania legalności źródeł pochodzenia środków pieniężnych, które mają zostać zdeponowane..

Warto zaznaczyć, że niektóre banki mogą wymagać dodatkowych dokumentów – np. opinii prawnej potwierdzającej status fundacji oraz jej zdolność do otwarcia rachunku.

Korzyści z posiadania rachunku fundacji rodzinnej w Szwajcarii

Decyzja o otwarciu rachunku w Szwajcarii bywa motywowana kilkoma czynnikami:

1. Stabilność i bezpieczeństwo systemu bankowego – Szwajcaria uchodzi za jedną z najbardziej stabilnych jurysdykcji finansowych, a udziałowcami wielu banków są podmioty szwajcarskiego sektora publicznego.
2. Dywersyfikacja ryzyka – lokowanie części aktywów poza granicami Polski ogranicza ryzyko polityczne i regulacyjne – jest to szczególnie istotne z uwagi na bardzo szerokie uprawnienia organów podatkowych i prokuratury w Polsce w zakresie blokowania rachunków bankowych i dokonywania na nich zabezpieczeń – czy słusznie te środki zostały zastosowane ocenia sąd, często po wielu latach (!), a przez cały ten czas przedsiębiorca nie ma dostępu do swoich pieniędzy.
3. Dostęp do zagranicznych rynków kapitałowych i wyspecjalizowanych usług private banking – za pośrednictwem szwajcarskich banków fundacje rodzinne mogą inwestować w instrumenty finansowe na większości rynków kapitałowych świata oraz korzystać z usług zarządzania majątkiem (wealth management) na poziomie niedostępnym w polskich instytucjach finansowych.
4. Lepsza ochrona prywatności – szwajcarskie banki bardzo poważnie traktują kwestię tajemnicy bankowej.

Obowiązki podatkowe w Polsce

Posiadanie rachunku bankowego w Szwajcarii przez polską fundację rodzinną nie zwalnia jej z obowiązków podatkowych w Polsce, czyli kraju rezydencji podatkowej. Dochody osiągane przez fundację rodzinną podlegają opodatkowaniu w Polsce na zasadach wynikających z ustawy o fundacji rodzinnej oraz ustawy o CIT – co oznacza, że w dużej mierze mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego. Dochody osiągane przez fundację rodzinną za granicą mogą podlegać opodatkowaniu również w państwie źródła, jednakże wówczas zastosowanie znajdą reguły unikania podwójnego opodatkowania wynikające z umów międzynarodowych zawartych przez Polskę.

Należy też mieć na względzie, że Polska i Szwajcaria wymieniają się informacjami podatkowymi na podstawie umów CRS oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, co oznacza, że polskie organy podatkowe uzyskają dostęp do informacji o rachunkach fundacji rodzinnej w Szwajcarii.

Podsumowanie

Polska fundacja rodzinna może założyć rachunek bankowy w Szwajcarii, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych stawianych przez banki oraz wykazania legalności pochodzenia pieniędzy. Dla fundatorów, którzy myślą o długoterminowej ochronie majątku, dywersyfikacji ryzyka i szerokim dostępie do usług bankowości prywatnej – jest to opcja bardzo ciekawa, wcale nie tak droga, a często wręcz rekomendowana. 

Jeżeli masz fundacją rodzinną i zastanawiasz się na kontem w Szwajcarii, zapraszamy do kontaktu – nasza Kancelaria prawo podatkowa we współpracy z naszymi szwajcarskimi partnerami będzie w stanie pomóc podjąć właściwą decyzję i załatwić wszelkie formalności.

Tomasz Prokurat

Radca prawny | Doradca podatkowy

Telefon: +48 508 327 308
Email: tomasz.prokurat@litigato.pl